Pobierz - PKN Orlen
Pobierz - PKN Orlen
Pobierz - PKN Orlen
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
• odsetek, ³¹cznie z odsetkami z tytu³u zaliczek lub po¿yczek uzyskanych od innych segmentów,<br />
• zysków i strat na sprzeda¿y inwestycji lub zysków i strat powsta³ych wskutek wygaśniêcia zad³u¿enia chyba, ¿e<br />
dzia³alnośæ segmentu ma charakter przede wszystkim finansowy,<br />
• ogólnych kosztów administracyjnych oraz innych przychodów/kosztów powstaj¹cych na poziomie Grupy jako ca³ości.<br />
Aktywa (pasywa) segmentu s¹ aktywami (pasywami) operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w dzia³alności<br />
operacyjnej, które daj¹ siê bezpośrednio przyporz¹dkowaæ do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przes³anki<br />
przypisaæ do tego segmentu. W szczególności do aktywów i pasywów segmentu nie zalicza siê aktywów (zobowi¹zañ)<br />
zwi¹zanych z podatkiem dochodowym.<br />
Wynik segmentu jest ustalany na poziomie wyniku operacyjnego.<br />
Przychody, wynik, aktywa i zobowi¹zania segmentów ustalane s¹ przed dokonaniem wy³¹czeñ transakcji pomiêdzy<br />
segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.<br />
Ceny sprzeda¿y w transakcjach pomiêdzy segmentami zbli¿one s¹ do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu s¹<br />
odpowiednio alokowane do w³aściwego segmentu.<br />
Pozosta³e koszty, których nie mo¿na racjonalnie przyporz¹dkowaæ do segmentów, ujmowane s¹ w pozycji nieprzypisanych<br />
kosztów Grupy, jako pozycja uzgodnieniowa pomiêdzy sumarycznym zyskiem (strat¹) w podziale na segmenty<br />
a wynikiem operacyjnym.<br />
Dotacje rz¹dowe<br />
Je¿eli istnieje uzasadniona pewnośæ, ¿e dotacja zostanie uzyskana oraz spe³nione zostan¹ wszystkie zwi¹zane z ni¹<br />
warunki, wówczas dotacje rz¹dowe s¹ wyceniane i ujmowane wed³ug wartości godziwej.<br />
W przypadku gdy dotacja dotyczy danej pozycji przychodowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód wspó³mierny<br />
do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowaæ.<br />
Natomiast jeśli dotacja dotyczy sk³adnika aktywów, wówczas jej wartośæ godziwa jest ujmowana jako przychód<br />
przysz³ych okresów, a nastêpnie stopniowo, drog¹ równych odpisów okresowych, odpisywana w przychody przez<br />
szacowany okres u¿ytkowania zwi¹zanego z ni¹ sk³adnika aktywów.<br />
Podatek dochodowy<br />
Podatek dochodowy obejmuje podatek bie¿¹cy oraz odroczony podatek dochodowy.<br />
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE<br />
Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2008 rok (w tysi¹cach z³otych)<br />
Bie¿¹cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od<br />
dochodu do opodatkowania za dany okres.<br />
Bie¿¹cy podatek dochodowy ujmuje siê jako zobowi¹zanie w kwocie, w jakiej nie zosta³ zap³acony. Jeśli kwota dotychczas<br />
zap³acona z tytu³u bie¿¹cego podatku dochodowego przekracza kwotê do zap³aty, to nadwy¿kê ujmuje siê<br />
jako nale¿nośæ.<br />
Aktywa z tytu³u odroczonego podatku dochodowego ujmuje siê w zwi¹zku z wystêpowaniem ujemnych ró¿nic przejściowych,<br />
nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych.<br />
Rezerwê z tytu³u odroczonego podatku dochodowego ujmuje siê w zwi¹zku z wystêpowaniem dodatnich ró¿nic<br />
przejściowych.<br />
Ujemne ró¿nice przejściowe powoduj¹ powstanie kwot pomniejszaj¹cych podstawê opodatkowania w przysz³ych<br />
okresach, gdy wartośæ bilansowa sk³adnika aktywów zostanie zrealizowana lub sk³adnika pasywów rozliczona. Ujemne<br />
ró¿nice przejściowe powstaj¹, gdy wartośæ bilansowa sk³adnika aktywów jest ni¿sza ni¿ jego wartośæ podatkowa albo<br />
wartośæ bilansowa sk³adnika zobowi¹zañ jest wy¿sza ni¿ jego wartośæ podatkowa. Ujemne ró¿nice przejściowe mog¹<br />
Za³¹czone noty stanowi¹ integraln¹ czêśæ niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego<br />
<strong>PKN</strong> ORLEN RAPORT ROCZNY 2008<br />
189
Change language