Pobierz - PKN Orlen

ównie¿ powstawaæ w zwi¹zku z pozycjami nieujêtymi w ksiêgach jako aktywa lub zobowi¹zania. Wartośæ podatkow¹
ustala siê odpowiednio do przewidywanego sposobu wykorzystania aktywów lub rozliczenia zobowi¹zañ.
Dodatnie ró¿nice przejściowe powoduj¹ powstanie kwot zwiêkszaj¹cych podstawê opodatkowania w przysz³ych okresach,
gdy wartośæ bilansowa sk³adnika aktywów zostanie zrealizowana lub sk³adnika pasywów rozliczona. Dodatnie
ró¿nice przejściowe powstaj¹, gdy wartośæ bilansowa sk³adnika aktywów jest wy¿sza ni¿ jego wartośæ podatkowa
albo wartośæ bilansowa sk³adnika zobowi¹zañ jest ni¿sza ni¿ jego wartośæ podatkowa. Dodatnie ró¿nice przejściowe
mog¹ równie¿ powstawaæ w zwi¹zku z pozycjami nieujêtymi w ksiêgach jako aktywa lub zobowi¹zania. Wartośæ
podatkow¹ ustala siê odpowiednio do przewidywanego sposobu wykorzystania aktywów lub rozliczenia zobowi¹zañ.
Nie ujmuje siê aktywów ani rezerwy z tytu³u odroczonego podatku dochodowego od ró¿nic przejściowych wynikaj¹cych
z pocz¹tkowego ujêcia sk³adnika aktywów lub zobowi¹zañ wskutek transakcji, która nie jest po³¹czeniem jednostek
gospodarczych oraz nie wp³ywa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do
opodatkowania (stratê podatkow¹). Nie ujmuje siê rezerwy z tytu³u odroczonego podatku dochodowego od wartości
firmy, której amortyzacja nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
Wysokośæ aktywów i rezerwy z tytu³u odroczonego podatku dochodowego ustala siê na ka¿dy dzieñ sprawozdawczy
przy uwzglêdnieniu stawek podatku dochodowego obowi¹zuj¹cych w roku powstania obowi¹zku podatkowego,
pos³uguj¹c siê w tym celu stawkami wynikaj¹cymi z og³oszonych aktów prawnych.
Aktywa z tytu³u odroczonego podatku dochodowego ujmuje siê do wysokości, do której jest prawdopodobne, i¿
osi¹gniêty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potr¹cenie ujemnych ró¿nic przejściowych (analiza
pod k¹tem utraty wartości aktywów z tytu³u odroczonego podatku dochodowego na ka¿dy dzieñ sprawozdawczy).
Aktywa i rezerwa z tytu³u odroczonego podatku nie podlegaj¹ dyskontowaniu.
Aktywa i rezerwa z tytu³u odroczonego podatku dochodowego dotycz¹ce operacji rozliczanych bezpośrednio z kapita³em
w³asnym odnosi siê równie¿ na kapita³ w³asny.
Aktywa i rezerwa z tytu³u odroczonego podatku dochodowego traktowane s¹ w ca³ości jako d³ugoterminowe.
Aktywa i rezerwa z tytu³u odroczonego podatku dochodowego podlegaj¹ kompensacie w bilansie, je¿eli istnieje mo¿liwy
do wyegzekwowania tytu³ prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. Zak³ada siê, ¿e tytu³ prawny
istnieje, je¿eli ujmowane kwoty dotycz¹ tego samego podatnika (w tym podatkowej grupy kapita³owej), za wyj¹tkiem
kwot dotycz¹cych pozycji opodatkowanych rycza³tem lub w inny podobny sposób, je¿eli przepisy podatkowe nie
przewiduj¹ mo¿liwości ich potr¹cenia od podatku ustalonego na zasadach ogólnych.
Zysk na jedn¹ akcjê
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2008 rok (w tysi¹cach z³otych)
Zysk na jedn¹ akcjê jest obliczany poprzez podzielnie zysku netto za dany okres przys³uguj¹cego akcjonariuszom akcji
zwyk³ych przez średni¹ wa¿on¹ ilośæ akcji wystêpuj¹cych w danym okresie.
Rozwodniony zysk na jedn¹ akcjê dla ka¿dego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
skorygowanego o zmiany zysku wynikaj¹ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk³ych na akcje zwyk³e przez skorygowan¹
średnia wa¿on¹ liczbê akcji zwyk³ych.
Transakcje w walucie obcej
Transakcjê w walucie obcej pocz¹tkowo ujmuje siê w walucie funkcjonalnej, stosuj¹c do przeliczenia kwoty wyra¿onej
w walucie obcej natychmiastowy kurs wymiany waluty funkcjonalnej na walutê obc¹ obowi¹zuj¹cy na dzieñ zawarcia
transakcji.
Walut¹ funkcjonaln¹ Jednostki Dominuj¹cej jest z³oty polski.
Za³¹czone noty stanowi¹ integraln¹ czêśæ niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
PKN ORLEN RAPORT ROCZNY 2008
190