Geschäftsbericht 2011 - Looser Holding

IFRS 9 – Finanzinstrumente
Nach IFRS 9 werden alle finanziellen Vermögenswerte,
die derzeit in den Anwendungsbereich von
IAS 39 fallen, nur noch in zwei Kategorien eingeteilt
und entweder zu fortgeführten Anschaffungskosten
oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
folgebewertet. Schuldtitel, die im Rahmen eines
Geschäftsmodells gehalten werden, dessen Zielsetzung
es ist, die vertraglichen Zahlungsströme zu
vereinnahmen und dessen vertragliche Zahlungsströme
ausschliesslich Zins- und Tilgungs zahlungen
auf den ausstehenden Kapitalbetrag darstellen, sind
in den Folgeperioden zu fortgeführten Anschaffungskosten
zu bilanzieren. Alle anderen Instrumente
müssen erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
bewertet werden. Die genauen Auswirkungen
wurden noch nicht abschliessend analysiert.
Bewertungsgrundsätze
Allgemein
Fristigkeiten: Dem Umlaufvermögen werden
Aktiven zugeordnet, die innert zwölf Monaten
realisiert oder konsumiert werden oder zu Handelszwecken
gehalten werden. Alle übrigen Aktiven
werden dem Anlagevermögen zugeordnet. Dem
kurzfristigen Fremdkapital werden alle Verpflichtungen
zugeordnet, die der Konzern im Rahmen
des ordentlichen Geschäftszyklus unter Verwendung
von operativen Geldflüssen zu tilgen gedenkt
oder die innerhalb eines Jahres ab Bilanzstichtag
fällig werden. Alle übrigen Verpflichtungen werden
dem langfristigen Fremdkapital zugeordnet.
Flüssige Mittel
Die Flüssigen Mittel umfassen Bargeld, Bankguthaben
und Kontokorrente, Sichtdepositen und
Festgelder sowie Geldmarktpapiere mit einer
Laufzeit ab Erwerbszeitpunkt von weniger als drei
Monaten. Sie werden zum Nominalwert bewertet.
Finanzielle Vermögenswerte
Finanzielle Vermögenswerte werden in die folgenden
drei Kategorien unterteilt: Erfolgswirksam
zu Marktwerten (Fair Value) bewertete finanzielle
Vermögenswerte, Darlehen und Forderungen
Looser Holding AG – Geschäftsbericht 2011
sowie zur Veräusserung verfügbare finanzielle Vermögenswerte.
Die gewählte Kategorie hängt von
der jeweiligen Absicht ab, mit der die finanziellen
Vermögenswerte erworben wurden.
Bei der Ersterfassung erfolgt die Bewertung der
Finanzanlagen zum Verkehrswert und im Falle
von Positionen, die nicht als erfolgswirksam zum
Verkehrswert klassiert sind, zuzüglich der Transaktionskosten.
Transaktionskosten, die beim Erwerb
von erfolgswirksam zum Verkehrswert bewerteten
Anlagen anfallen, werden erfolgswirksam erfasst.
Die Bewertung hängt von der Kategorie der Finanzanlagen
ab und ist nachfolgend beschrieben.
Erfolgswirksam zu Marktwerten bewertete
finanzielle Vermögenswerte: Zu dieser Kategorie
ge hören zwei Subkategorien: Finanzielle Vermö-
genswerte, die von Beginn an als zu Handelszwe-
cken gehalten (trading) klassifiziert worden sind,
und solche, die von Beginn an als erfolgswirksam
zum Fair Value (designated) eingeordnet worden
sind. Die erfolgswirksam zum Fair Value bewerteten
finanziellen Vermögenswerte werden im Umlaufvermögen
gezeigt, wenn sie zu Handelszwecken
gehalten werden oder voraussichtlich innerhalb von
zwölf Monaten nach dem Bilanzstichtag realisiert
werden. Die Bewertung erfolgt zum Verkehrswert,
wobei unrealisierte Gewinne und Verluste im Finanzergebnis
erfasst werden.
Darlehen und Forderungen: Bei den Darlehen
und Forderungen handelt es sich um von der
Gesellschaft selbst erzeugte kurzfristige finanzielle
Forderungen und Darlehen, die nicht mit der
Absicht eines kurzfristigen Verkaufs eingegangen
wurden. Sie werden im Umlaufvermögen
gezeigt, wenn deren Fälligkeit zwölf Monate nach
dem Bilanzstichtag nicht übersteigt. Anderenfalls
werden sie im Anlagevermögen ausgewiesen.
Darlehen und Forderungen werden zu fortge-
führten Anschaffungskosten abzüglich allfälliger
Wertbeeinträchtigungen bewertet.
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