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Kapitel 1 _Beteiligung im Überblick 12 Dem Anbieter und an die mit ihm verbundenen Unternehmen fließen bezogen auf ein Emissionsvolumen von € 20.000.000,00 zunächst das Agio in Höhe von € 1.100.000,00 zu. Neben dieser einmaligen Gebühr fallen in der Investitionsphase bis zum 31. Dezember 2008 annahmegemäß weitere Kosten und Gebühren von insgesamt € 514.710,00 an, die an den Anbieter oder mit ihm verbundene Unternehmen fließen. Ergebnisbeteiligung Die Ergebnisbeteiligung erfolgt grundsätzlich auf der Grundlage des festgestellten Jahresabschlusses der Gesellschaft, entsprechend dem Verhältnis der auf einem Konto der Gesellschaft oder – bei Treugebern auf dem Konto des Treuhänders – eingezahlten Kommanditanteilen unter Berücksichtigung der im Beitrittszeitpunkt jeweils bestehenden Edelmetallpreise. Im Falle der gestaffelten Einzahlung von Einlagen (VSG II Spar) wird der Stand des Kapitalkontos III multipliziert mit dem Rücknahmepreis zum jeweiligen 31. Dezember eines jeden Geschäftsjahres, soweit die Raten vertragsgemäß gezahlt wurden. Entscheidend für die Beteiligung an Gewinn und Verlust der Gesellschaft ist dabei das Kapitalkonto III, das die Anteile im Verhältnis zu den Gesamtanteilen der Gesellschaft wiedergibt. Die L’or triple value concept GmbH erhält als geschäftsführende Kommanditistin eine erfolgsabhängige Gewinnbeteiligung, wenn der Depotwert nach Kosten 105 % der Summe aller Kapitaleinzahlungen bis zu dem jeweiligen Jahr der Anleger (ohne Agio) übersteigt. Diese Gewinnbeteiligung beträgt 10 % von dem jeweils übersteigenden Wert des Depots über die Summe aller Kapitaleinzahlungen. (§ 11 Ziff. 6 des Gesellschaftsvertrages; zur Berechnung des Verhältnisses zwischen der Gesamteinlage und der Bewertung der Anteile vergl. § 15 Ziff. 1 und die ausführliche Erklärung der Berechnung der Anteile auf Seite 60 f., „Rechte aus der Beteiligung; ideeller Anteil an der Gesellschaft“). Auszahlungen Vorhandene Liquiditätsüberschüsse werden von der Vermögen Sicherung Gemeinschaft II GmbH & Co. KG nicht an die Anleger ausgeschüttet, sondern weiter in die Edelmetalle Gold, Silber und Platin investiert. Anleger erhalten lediglich bei der (Teil-) Kündigung von Beteiligungen Auszahlungen in Form einer Abfindung in Höhe ihrer anteiligen Beteiligung am Depotwert (vgl. § 9 Ziff. 1 des Gesellschaftsvertrages) abzüglich der anteiligen Kosten (ausführlich dazu sogleich unter „Beendigung der Kapitalanlage“). Zu den steuerrechtlichen Auswirkungen dieser Anlagestrategie vgl. Seite 68 „Steuerliche Grundlagen“. Beendigung der Kapitalanlage In Fällen des Ausscheidens eines Anlegers nach einer ordentlichen Kündigung erhält dieser entsprechend dem Verhältnis seiner Geschäftsanteile zu dem Gesamtbetrag aller Geschäftsanteile aller Anleger einen Anteil an dem seit seinem Beitritt zu der Gesellschaft gebildeten Vermögen. Die Höhe der Abfindung ergibt sich aus dem Verhältnis Menge der Geschäftsanteile des Ausscheidenden multipliziert mit dem aktuellen Rücknahmepreis. Abfindung = eigene Anteile * aktueller Rücknahme - preis – Gebühren Besteuerung Die Vermögen Sicherung Gemeinschaft II GmbH & Co. KG wird konzeptionsgemäß nur vermögensverwaltend tätig. Der Anleger, der seine Beteiligung in seinem steuerlichen Privatvermögen hält, erzielt bei Verkauf der Beteiligung selbst oder beim Verkauf der Edelmetalle durch die Gesellschaft selbst sonstige Einkünfte aus Veräußerungsgewinnen. Diese sind jedoch nach geltendem Recht steuerbefreit, wenn sowohl der Anleger seine Beteiligung, als auch die Emittentin die veräußerten Edelmetalle länger als 12 Monate gehalten hat (sog. Spekulationsfrist). Die Bestimmungen der Unternehmenssteuerreform 2008 werden sich auf die Besteuerung dieser privaten Veräußerungsgewinne nicht wesentlich auswirken, da die Vermögen Sicherung Gemeinschaft II GmbH & Co. KG konzeptionsgemäß ausschließlich in Edelmetalle investiert (vgl. auch Kapitel „Steuerliche Grundlagen“, Seite 68).
Die Gesellschaft bezweckt nicht die Erzielung steuerlicher Verluste. Gleichwohl kann es durch Änderungen der Kurse von Gold, Silber und Platin auf den Märkten auch dazu kommen, dass Verluste erzielt werden, die den Anlegern anteilig zugerechnet werden, aber steuerlich unbeachtlich sind. Die Vermögen Sicherung Gemeinschaft II GmbH & Co. KG wird konzeptionsgemäß zwar ertragssteuerlich vermögensverwaltend, für Zwecke der Umsatzsteuer aber als umsatzsteuerlicher Unternehmer, tätig werden. Es kann aber nicht ausgeschlossen werden, dass der tatsächliche Verlauf dieser Kapitalanlage von den Planungen und Prognosen abweicht oder künftige Änderungen der steuerlichen Gesetzgebung, und der Interpretation der steuerrelevanten Vorschriften durch die Finanzverwaltung oder Rechtsprechung zu einer anderen Bewertung des Sachverhaltes führen. (Vergl. auch Seite 68 „Steuerliche Grundlagen“ sowie Seite 14 „Wesentliche Risiken“) Haftung Der Anleger haftet nur in Höhe seiner Hafteinlage. Diese entspricht 10 % seiner geleisteten Zeichnungssumme. Es besteht keine Nachschusspflicht. Der Anleger ist nicht verpflichtet, weitere Leistungen zu erbringen, insbesondere weitere Zahlungen zu leisten. Kapitel 1 _Beteiligung im Überblick 13
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Seite 15 und 16: erwartete Entwicklung der Gold-, Si
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Gemäß § 9 des Verkaufsprospektge
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Tätigkeit im Sinne des UStG ist da
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erzielt und nicht ausgeschüttet. D
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ohne eine Pflichteinlage im eigenen
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8. Bei einem Gesellschafterwechsel
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seines Geschäftsanteils, der sich
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7. Auslagen, die der geschäftsfüh
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Plan-GuV der Vermögen Sicherung Ge
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gung von Zinserträgen in Höhe von
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2. Der Treuhänder handelt im Innen
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2. Der Treuhänder hat das Treuhand
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§ 14 Ausscheiden der Treuhandkomma
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_ Anlagen _ Beitrittserklärung, Wi
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Widerrufsbelehrung Beitrittserklär
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Emittentin / Fondsgesellschaft Verm
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cherung Gemeinschaft II GmbH & Co.
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Handelsregistervollmacht Ich der/di
Seite 107:
Überreicht durch: L’or capital f
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