faktor Sommer 2023

wissen
Entsprechend gering ist die Bereitschaft, sich im Vorfeld
damit zu befassen. Aber: „Ein Steuerberater ist sozusagen
der Hausarzt des Unternehmers und des Unternehmens“,
so Lutz Becker. „Ab einem bestimmten
Lebensalter lassen Sie sich ja auch durchchecken. In
einem Unternehmen helfen die regelmäßige Bewertung
und Prüfung der Verschonungsregeln im Vorfeld, die
steuerlichen Risiken und Belastungen bei Übertragung
einschätzen und minimieren zu können.“ Eliane Krüger
sieht dies etwas gelassener: „Das Erbrecht ermöglicht,
dass 26 Millionen Euro Betriebsvermögen steuerfrei
übertragen werden können. Kenner wissen, dass dies
sogar bis zu 90 Millionen Euro ausgeweitet werden
kann. Es kommt darauf an, auf der Klaviatur des Erbrechts
richtig zu spielen. Das Recht ist eben für die
Schlauen da … Nicht zu verachten sind die Freibeträge
bei Vererbung zu warmer Hand, die mehrmals in Anspruch
genommen werden können.“
Probleme durch den nachträglichen Wegfall
der Ausnahmen oder Begünstigungen
Ein Familienunternehmen hat häufig keinen geringen
Wert, doch das Vermögen des Betriebs ist zu weiten Teilen
im Betrieb selbst gebunden – Maschinen, Grundstücke,
Gebäude, Mitarbeiter. Fällt nun eine Erbschafts-/Schenkungssteuer
an, ist immer die Frage, wie
die nicht unerheblichen Summen bezahlt werden können.
Das geht nur über Kredite und aus dem laufenden
Betrieb, indem liquide Mittel entnommen werden, die
dadurch nicht für Investitionen zur Verfügung stehen.
„Letztlich schwächt das die Unternehmen“, so Becker.
„Aus eigener Erfahrung kann ich sagen, dass man
durch den Wegfall der Begünstigungen anders denkt“,
erzählt Andre Schulte-Südhoff. „Man bürdet den Erben
eine hohe Verschuldung auf, und sie müssen sich für ein
Unternehmen verbürgen, in dem Risiken hängen, die sie
nur schwer absehen können. Das lässt einen den Verkauf
in Erwägung ziehen.“
Dazu zählen etwa Sonderbelastungen, die nicht berücksichtigt
werden: Wird ein Unternehmen übertragen,
dann sind die Begünstigungen bei der Steuer an den Erhalt
von Arbeitsplätzen geknüpft, gemessen an der
Lohnsumme. Diese muss innerhalb der Behaltensfrist
von bis zu sieben Jahren nach der Übertragung erreicht
werden. Falls nicht, wird nachträglich die Begünstigung
reduziert und werden zusätzliche Steuern fällig. Auch im
Falle einer Insolvenz können nachträglich Steuern fällig
werden. Die Sanktionen gegen Russland haben gezeigt,
wie quasi über Nacht Lieferketten und Absatzmärkte
wegbrechen und so auch eigentlich gesunde Unternehmen
plötzlich in eine existenzielle Krise geraten können.
„Mir macht das aktuelle Erbschaftssteuergesetz jedoch
weniger Sorgen, aber der Vorschlag der CDU, mit pauschalen
Steuersätzen zu arbeiten, kann verheerend sein
– insbesondere, wenn mit hohen Eigenkapitalquoten in
den Unternehmen gearbeitet wird“, sagt Schulte-Südhoff.
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