faktor Sommer 2023

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Im Blick – die größten Stolperfallen
Vorsorge für den Eventualfall: Notfallkoffer
Wichtig im Privaten wie im Geschäftlichen: Privat sollte
den Hinterbliebenen Passwörter, Unterlagen, Adressen
und Ansprechpartner zugänglich sein. Im Geschäftlichen
ist der Hauptzweck, dass das Unternehmen handlungsfähig
bleiben muss. Jemand muss das Unternehmen vertreten
können, die Passwörter und Schlüssel haben, gegenüber
Banken und Geschäftspartnern bevollmächtigt
sein. „Wichtig ist, dass man jemanden hat, dem man
wirklich vertraut und der die Dinge in die Hand nehmen
kann“, erklärt Lutz Becker und Eliane Krüger ergänzt:
„Wichtigstes Instrument für die Akzeptanz im Geschäftsleben
ist die notarielle Vorsorgevollmacht.“
Das Testament
Hier sollte zwingend festgelegt werden, wer das Erbe erhält.
Umgekehrt kommt es jedoch auch nicht selten vor,
dass ältere Unternehmer, die Schwierigkeiten haben, loszulassen
und sich aus ihrem Lebenswerk zurückzuziehen,
gar nicht an diese Vorsorge und Übertragung des
Besitzes denken wollen. Entscheidend ist: Je früher man
sich Gedanken macht, desto besser und desto weniger
Konflikte im Nachhinein. Ebenfalls wichtig: Alle Kinder
müssen auf den Tisch, auch die Unehelichen und bisher
unbekannten, um durch die Wahl der richtigen Rahmenbedingungen
das Unternehmen nicht zu gefährden.
Zu kurzfristig gedacht
Nachfolgeregelungen brauchen Zeit. Ehevertrag, Testament
und Notfallkoffer lassen sich schnell gestalten.
Doch gerade die Suche nach einem Nachfolger, die Klärung
der Übergabe im Familienkreis und die praktische
Umsetzung sind keine kurzfristigen Angelegenheiten.
„Drei bis fünf Jahre mit entsprechend intensiver Kommunikation
im Familienkreis sollte man einkalkulieren“,
sagt Lutz Becker. Selbst, wenn ein Kind den Betrieb übernehmen
will und es schließlich einsteigt, kann dieser
Prozess noch scheitern. „Deswegen braucht man auch
einen Plan B und sollte sich mit diesen komplexen Fragen
möglichst frühzeitig beschäftigen.“
Krüger widerspricht: „Die Dinge hinauszuschieben,
ist nach meiner Erfahrung der größte Fehler. Abschreckendes
Beispiel ist der aktuelle Fall des Milliardärs
Thiele (Knorr-Bremse, Lufthansa). Der hatte sich ganz
auf einen Berater verlassen, ohne klare Regelungen zu
verfügen. Nach seinem Tod liegen Familie und der Berater
in endlosen Prozessen, und der ehemalige Berater
verlangt 225 Millionen Euro Honorar (vgl. ,Spiegel‘-
Bericht). So kann man mit Zögerlichkeit Unternehmen,
Vermögen und Familien zerstören. Schlussfolgerung: sofort
ein erbrechtliches Konzept aufsetzen. Testamente
sind jederzeit einseitig änderbar und können in der weiteren
Entwicklung angepasst werden.“ƒ
Konflikte mit dem (ein bisschen) ausgeschiedenen
Senior-Chef
Auch nach der Übertragung des Unternehmens an die
nachfolgende Generation kann es zu Konflikten kommen.
So mancher eigentlich bereits aus dem Unternehmen
ausgeschiedene Senior-Chef hat noch ein eigenes
Büro und kommt weiterhin regelmäßig in den Betrieb.
Sind die Verantwortlichkeiten nicht klar geregelt, kann
das etwa die Betriebsabläufe oder auch den Umgang mit
dem Nachfolger beeinflussen.
Der Ehevertrag
Es ist ein verbreiteter Wunsch, dass Familienunternehmen
auch in der Hand der Familie bleiben sollen und eingeheiratete
Ehepartner keine Ansprüche erhalten. Das Unternehmen
lässt sich mit einem Ehevertrag schützen, der später
immer wieder an sich verändernde Rahmenbedingungen
angepasst werden kann – wenn sonst etwa die Ehe
scheitert, kann ein Zugewinnanspruch des Ehepartners
bestehen, der dann im Zweifel auch aus dem Unternehmenskapital
bedient werden müsste. „Der Zugewinnausgleich
kann aber auch eine Chance zur Steuerersparnis
sein, wenn man ihn gezielt beispielsweise im Rahmen einer
,Güterstandsschaukel‘ einsetzt“, sagt Krüger.
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