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COMPTABILITÉ ET FISCALITÉ<br />
Pratiquer la fiscalité en assurance<br />
Déterminer l'IS et remplir la liasse fi sca<strong>le</strong><br />
Tous <strong>le</strong>s acteurs du marché de l'assurance<br />
(compagnies d'assurances, mutuel<strong>le</strong>s<br />
et institutions de prévoyance) étant désormais<br />
soumis à l'impôt sur <strong>le</strong>s sociétés (IS),<br />
il est essentiel de cerner <strong>le</strong>s spécificités<br />
de l'environnement fiscal de son entité.<br />
Pour savoir remplir <strong>le</strong>s états fiscaux et optimiser<br />
ses pratiques, la maîtrise des nouvel<strong>le</strong>s<br />
obligations est indispensab<strong>le</strong>.<br />
• OBJECTIFS<br />
• Maîtriser <strong>le</strong>s spécifi cités de l'environnement fi scal<br />
d'une compagnie d'assurances.<br />
• Acquérir ou parfaire la méthodologie de détermination<br />
du résultat fi scal.<br />
• Établir l'ensemb<strong>le</strong> des états fi scaux, de la déclaration<br />
de résultat aux annexes fi sca<strong>le</strong>s.<br />
• PRÉREQUIS<br />
Avoir une connaissance des bases de la fi scalité.<br />
• PUBLIC CONCERNÉ<br />
• Gestionnaires<br />
• Comptab<strong>le</strong>s<br />
• Fiscalistes intégrant <strong>le</strong> secteur de l'assurance<br />
ou de la mutualité<br />
ANIMATEUR<br />
Sylvie VAQUIERI<br />
Avocat Associé<br />
FIDAL<br />
1 jour<br />
7 heures<br />
Code 9079<br />
Tarif HT : 975 €<br />
repas inclus<br />
Paris<br />
29 mai 2013<br />
30 septembre 2013<br />
29 novembre 2013<br />
Renseignements & inscriptions : 01 44 09 25 08<br />
Cette formation en Intra : 01 44 09 21 95<br />
PROGRAMME<br />
Cerner <strong>le</strong>s particularités de la détermination du résultat soumis à l'IS<br />
dans <strong>le</strong> secteur de l'assurance et des mutuel<strong>le</strong>s<br />
• Principes d'évaluation et de taxation des actifs fi nanciers : revenus et plus-values<br />
• Traitement fi scal des provisions techniques : retraitements extra-comptab<strong>le</strong>s et états<br />
de suivi à annexer<br />
• Plus-values à long terme taxab<strong>le</strong>s au taux réduit<br />
Déterminer <strong>le</strong> résultat fiscal et optimiser l'IS<br />
• Effectuer <strong>le</strong> retraitement fi scal des provisions courantes et des charges à payer<br />
• Traitements spécifi ques des provisions techniques : provision globa<strong>le</strong> de gestion<br />
• Maîtriser <strong>le</strong>s règ<strong>le</strong>s de taxation des actifs fi nanciers : plus ou moins-values latentes<br />
des OPCVM<br />
• Impôts non déductib<strong>le</strong>s<br />
• Respecter l'obligation de transfert de la réserve spécia<strong>le</strong> des plus-values à long terme<br />
en réserve ordinaire et impôt complémentaire à liquider<br />
• Traitements comptab<strong>le</strong>s liés à la comptabilisation des amortissements par composants<br />
• Le régime de la réserve spécia<strong>le</strong> des plus-values à long terme<br />
• Régime des défi cits reportab<strong>le</strong>s<br />
• Obligations déclaratives : remplir <strong>le</strong>s états et liasses<br />
Exercice d'application : établissement des annexes fi sca<strong>le</strong>s d'une liasse fi sca<strong>le</strong><br />
• Intégrer <strong>le</strong>s résultats de fi lia<strong>le</strong>s en France et à l'étranger<br />
• Régime de groupe, taxation des dividendes, nouvel<strong>le</strong>s dispositions concernant<br />
l'avoir fi scal, <strong>le</strong>s bénéfi ces perçus de fi lia<strong>le</strong>s à l'étranger : art. 209 B<br />
Procéder au traitement des opérations de restructuration :<br />
vo<strong>le</strong>t règ<strong>le</strong>mentaire et fiscal<br />
Traiter selon la nature de l'opération<br />
• Cession de portefeuil<strong>le</strong><br />
• Le cas particulier de la fusion<br />
• Transmission Universel<strong>le</strong> de Patrimoine (TUP)<br />
Exclusion du droit fixe en matière de droit d'enregistrement et de TPF<br />
Les états de suivi à annexer à la liasse fisca<strong>le</strong><br />
Exercice d'application : renseignement des principaux états fi scaux de la liasse<br />
(2058 A, B, 2059 A, B, C) en détermination du résultat d'une société et calcul de l'impôt<br />
Compétences métier<br />
À l'issue de cette formation, vous serez capab<strong>le</strong> de maîtriser <strong>le</strong>s principes généraux<br />
du traitement fiscal des entreprises d'assurances.<br />
Évaluation<br />
amont<br />
Exercices<br />
d'intersession<br />
Modu<strong>le</strong><br />
e-<strong>le</strong>arning<br />
Évaluation<br />
aval<br />
>> Initiation<br />
Classe<br />
virtuel<strong>le</strong><br />
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