Effektiviseringer og bedre økonomistyring - Forsvarsministeriet

muligt at koble omkostninger forbundet med flyvning til netop én type opgave. Der henvises til kapitel 5 vedrørende
styrket sammenhæng mellem opgaver, aktiviteter og omkostninger.
Konsekvensen af, at der ikke altid er en entydig kobling mellem operative mål, nøgletal og ressourcer, er, at den enkelte
myndighed i vidt omfang selv kan fastsætte kravene til opgaveløsningen og dermed også selv fastlægger behovet for
træk på de funktionelle tjenester, eksempelvis materielbehov mv. Dermed svækkes Forsvarskommandoens mulighed
for at prioritere forsvarets samlede ressourceanvendelse.
4.2.2. Sammenhængende planlægning og budgetlægning
Analysen viser ligeledes, at der er behov for en styrket, central prioritering af operative opgaver og økonomiske rammer.
Det gælder bl.a. i koblingen mellem den kortsigtede, mellemlange og langsigtede planlægning.
Eksempelvis vil planlægningen af de operative kommandoers styrkeproduktion, der sker over en flerårig horisont, blive
forbedret, såfremt der er sikkerhed for den økonomiske ramme mere end blot et år frem. Forsvarskommandoen har i
marts 2011 truffet beslutning om, at årsprogrammet og den flerårige planlægning fremadrettet skal samles, således at
der udarbejdes et budget for driftsåret samt fire budgetoverslagsår. Parallelt hermed skal der udarbejdes langsigtede
kapacitetsplaner for materiel, etablissement og IT. Det er hensigten, at det nye flerårige budget- og planlægningsværktøj
skal være udarbejdet primo 2012.
Ligeledes er der behov for en øget kobling mellem operative opgaver og økonomiske rammer, således at rammerne
meldes ud i tilknytning til de prioriterede opgaver og ikke alene på baggrund af sidste års rammer. Der henvises til
kapitel 5 vedrørende styrket sammenhæng mellem opgaver, aktiviteter og omkostninger. Dette vil mindske risikoen
for over- eller underbudgettering i den enkelte myndighed samt øge muligheden for en hensigtsmæssig ressourceanvendelse
på tværs af forsvaret.
4.2.3. Fokuseret opfølgning og evaluering af fremdrift
Den manglende samlede opfølgning på operative opgaver og tilknyttede ressourcer vanskeliggør en nødvendig løbende
prioritering af de operative kommandoers ressourceanvendelse.
Der er derfor behov for, at der foretages en samlet operativ og økonomisk opfølgning samt vurdering, herunder at
der i Forsvarskommandoen etableres et samlet opfølgningsregime, der lever op til krav i Operations-, Planlægnings-
og Økonomistaben.
4.2.4. Klare beslutningsregler
Idet den ét-årige og den flerårige planlægning hidtil har været adskilt, har der ikke været etableret klare beslutningsregler
for eksempelvis operative opgaveændringer med økonomiske konsekvenser. Dette har blandt andet har resulteret
i, at niveau II-myndighederne ikke ved hvilken stab i Forsvarskommandoen, de skal rette deres henvendelse til. Desuden
har fraværet af klare beslutningsregler resulteret i, at der er tilfælde, hvor eksempelvis økonomiske konsekvenser
ikke belyses tilstrækkeligt forud for beslutninger.
Ligeledes viser analysen, at der ikke er udarbejdet klare regler for beslutningsprocesser for ændringer i de økonomiske
rammer, herunder i forbindelse med forelæggelse af beslutningsoplæg til forsvarets ledelse. Dette resulterer i varierende
kvalitet i beslutningsoplæg og medfører en meget tidskrævende proces med at udarbejde dokumentation og
gennemføre godkendelsesprocesser. Dette kan i sidste ende være hæmmende for aktiviteter og produktion.
4.2.5. Sammenhæng mellem budgetansvar og ansvar for aktiviteter, der driver ressourcetræk
Den manglende sammenhæng mellem den, der beslutter, og den, der betaler – eksempelvis i forbindelse med operative
beslutningers konsekvens for materieldrift – vurderes at være problematisk. Den manglende sammenhæng fører
således til, at de operative kommandoer ikke har noget entydigt økonomisk incitament til at tilpasse efterspørgslen af
materiel, etablissement og IT, hvilket kan føre til suboptimal ressourceprioritering i betydeligt omfang.
Analysen illustrerer således, at hovedparten af omkostningerne i forbindelse med en operativ beslutning (der træffes
af den operative kommando), eksempelvis en ekstra øvelsesdag, vedrører træk på materieldriften (drivmidler og am-
29