Effektiviseringer og bedre økonomistyring - Forsvarsministeriet

Den indledende fase omfatter Forsvarskommandoens udarbejdelse af prioriteringer samt opgave- og rammeudmeldinger,
såvel i et kort- som et langsigtet perspektiv. I anden fase – høringsfasen – konsolideres myndighedernes
opgave- og rammeudmelding, og myndighederne udarbejder handlingsprogrammer mv. Sideløbende med høringen
afleveres Forsvarskommandoens bidrag til forslag til finansloven til Forsvarsministeriet. I den afsluttende fase tilpasser
Forsvarskommandoen udmeldingen af opgaver og rammer med henblik på forelæggelse for og endelig godkendelse
af forsvarets øverste ledelse. Efter godkendelse udsender Forsvarskommandoen en endelig opgave- og rammeudmelding
til myndighederne, hvorefter myndighederne udmønter opgave- og rammeudmelding i et endeligt budget
og handlingsprogram.
Den nye budgetproces vil konkret adressere følgende udfordringer, som McKinsey & Company har påpeget:
• Tværgående prioriteringer adresseres først i budgetprocessen med henblik på at skabe klarhed om strategiske
beslutninger samt forudsætningerne for opgave- og rammeudmeldingen mv., herunder fokusområder, effektiviseringstiltag
mv.
• Planlægningsmæssige beslutninger f.eks. i forhold til aktivitets- og opgaveniveauer integreres i ét samlet budget- og
planlægningsværktøj. Der kan ikke træffes beslutninger om ændret opgavevaretagelse med økonomiske konsekvenser
(heller ikke på længere sigt) uden forudgående godkendelse i det nye budget- og planlægningsværktøj. Dermed
styrkes den tværgående prioritering.
Den nye budgetproces skal anvendes i forbindelse med udarbejdelse af de økonomiske rammer for 2013, hvorfor
tiltaget implementeres i foråret 2012.
4.3.3. Øget sammenhæng mellem økonomisk ansvar og beslutningskompetence
Det tredje område, hvor en styrkelse vil være hensigtsmæssig, er skabelsen af større sammenhæng mellem det økonomiske
ansvar og beslutningskompetencen i forsvaret.
Dette skal som beskrevet ses i sammenhæng med forsvarets forretningsmodel, hvor de forskellige myndigheder kan
efterspørge ydelser hos hinanden. Disse ydelser afregnes mellem myndighederne via en intern afregning, der foregår
parallelt med og uafhængigt af den egentlige budgettildeling. Det er således centralt, at der etableres klare og gennemskuelige
afregningsmekanismer mellem myndighederne i udvekslingen af disse ydelser, så der undgås overefterspørgsel
og uklarhed omkring de reelle omkostninger ved udførelsen af disse ydelser.
Konkret beskriver McKinsey & Company en model, hvor i) efterspørgselsincitamenter understøttes, herunder ved
at skabe gennemsigtighed i priserne på produktionsfaktorerne, ii) afregningen afspejler adfærdens påvirkning på omkostningerne
samt iii) beregningsmetoder er simple og forståelige samt understøtter styringsmæssig relevans og
anvendelse.
Modellen forudsætter, at der vil ske en optimering af produktionen i de funktionelle tjenester, således at en nedgang
i efterspørgslen på et givent område slår igennem som lavere produktionsomkostninger og dermed øget råderum
på andre områder. Dette kan blandt andet gennemføres ved at skabe øget variabilitet i de funktionelle tjenesters
omkostninger.
Forsvarskommandoen forventer at påbegynde arbejdet med en ændring af den interne afregning i forsvaret medio
2012. Arbejdet vil bl.a. have fokus på at skabe større styringsmæssig relevans samt at gøre de anvendte modeller for
handlen mellem forsvarets myndigheder mere håndterbare. Det er endvidere intentionen, at incitamenter til effektiv
ressourceudnyttelse er til stede i den interne handel. Delformål med arbejdet er bl.a., at
• Den interne handel skal være styringsrelevant, såvel ved den producerende som ved den aftagende myndighed.
• Der skal foretages en vurdering af, om omfanget af intern afregning skal begrænses, således at alene styringsrelevante
parametre afregnes, og der sikres en mere gennemsigtig styring.
• Der, hvor det er muligt, skal ske en overgang fra omkostningskroner til finanskroner, således at der opnås en mere
entydig sammenhæng mellem den, der træffer beslutning om en given aktivitet, og den der betaler.
32