Schlussbericht Optimierung der Transportprozesse bei ... - GVB eV

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5.3 Maschinenkostenkalkulationen Zur Kalkulation der Holztransportkosten werden neben dem Zeitbedarf die Kostensätze der eingesetzten Maschinen benötigt. Grundlage der Maschinenkostenkalkulationen ist die von der FAO und dem KWF empfohlene Berechnungsvorlage (vgl. FORBRIG 2000 und LÖFFLER 1991). Die Eingangsdaten der Kalkulation basieren auf Angaben der Maschinenhersteller bzw. auf Angaben von Unternehmen, die entsprechende Fahrzeuge und Maschinen einsetzen. Ferner wurden tatsächliche, im Projekt entstandene Kosten berücksichtigt. Die Kalkulationen beruhen auf einem Modell. Die individuellen Personal- und Kostenstrukturen einzelner Unternehmen können zu abweichenden Ergebnissen führen. In den Maschinenkostenkalkulationen werden Personal-, Verwaltungs- und Sachkosten berücksichtigt. Die Sachkosten untergliedern sich in fixe (z. B. Zinsen, Steuern, Versicherungsprämien), bedingt veränderliche (z. B. Abschreibung) und variable (z. B. Reparaturkosten, Treibstoff) Kosten. Ein Unternehmergewinn sowie weitere wesentliche Kostenfaktoren (u. a. Risikoabsicherungen bzw. Rücklagen, Lohnfortzahlungen und Forderungsausfälle) werden nicht in die Kalkulation eingebunden, obwohl sie wesentliche Kostenfaktoren eines Unternehmens darstellen (vgl. dazu DREEKE 2010). 5.3.1 Standard-Forwarder In Tabelle 2 sind die Eingangswerte für die Maschinenkostenkalkulation des Standard-Forwarders dargestellt. Die Anschaffungskosten für den eingesetzten Forwarder Ponsse Buffalo betragen ca. 250.000€ (Herstellerangaben). Veraltungszeit und jährliche Auslastung sind dem KWF-Prüfbericht für diese Maschine entnommen und wurden mit Erfahrungsberichten abgeglichen. Gleiches gilt für den Reparaturund Wartungskostenfaktor, den Schmiermittelfaktor, die Umsetzkosten sowie den Kraftstoffverbrauch. Die Verwaltungskostenpauschale ist der Literatur entnommen (LÖFFLER 1991). Der Faktor für die Restwertberechnung wurde an die aktuellen Gebrauchtmaschinenpreise angepasst. Die Preise basieren auf einer Recherche bei verschiedenen Herstellern und Gebrauchtmaschinenportalen im Internet. 45
Tabelle 2: Eingangswerte für die Maschinenkostenkalkulation des Standard-Forwarders Anschaffungskosten € 250.000 Normale Nutzungsdauer MAS 10.000 Veraltungszeit a 6,7 Jährliche Auslastung MAS/a 1.500 Auslastungsschwelle MAS/a 1.493 Kalkulationszinsfuß % 5 Faktor für Verzinsungsbasis 0,8 Restwert Faktor 0,4 Reparatur- und Wartungskostenfaktor 0,8 Kraftstoffverbrauch l/MAS 11,0 Kraftstoffkosten €/l 1,2 Schmiermittelfaktor 1,2 Fahrerlohn € 15 Nebenkosten-Zuschlag % 50 Faktor für sonstige Stunden 1,17 Versicherungsprämie €/a 6.000 Verwaltungskosten €/a 6.250 In Tabelle 3 sind die Ergebnisse der Maschinenkostenkalkulation des Standard- Forwarders aufgeführt. Der Standard-Forwarder kostet 96,50€/MAS. Tabelle 3: Ergebnisse der Maschinenkostenkalkulation des Standard-Forwarders Kosten [€/a] Kosten [€/MAS] fixe Kosten 22.250 14,83 Zinsen 10.000 6,67 Versicherung 6.000 4,00 Verwaltung 6.250 4,17 teilfixe Kosten 52.500 35,00 Abschreibung 22.500 15,00 Reparaturkosten 3.0000 20,00 variable Kosten 23.760 20,34 Umsetzkosten 6.750 4,5 Treibstoff 19.800 13,20 Schmiermittel 3.960 2,64 Summe Sachkosten 98.510 70,17 Personalkosten 39.487 26,33 Gesamtkosten 137.998 96,50 46
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