Entwurf des Haushaltsplans 2012 - Stadt Rietberg

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Eigenkapital
Einzahlung
Ergebnisplan
Ergebnisrechnung
Ertrag
Finanzplan
Finanzrechnung
Fremdkapital
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
für Kommunen
(GoB-K)
Haushaltsausgleich
Passiva
Produkt
Unter Eigenkapital wird in der Doppik die Differenz zwischen dem Vermögen
(Aktiva) und den Schulden (Verbindlichkeiten und Rückstellungen)
verstanden. Jahresüberschüsse erhöhen und Jahresfehlbeträge
mindern das Eigenkapital.
Einzahlungen sind Erhöhungen des Bargeldbestandes und Gutschriften
auf Girokonten (=Zufluss von Liquidität).
Der Ergebnisplan enthält alle Aufwendungen und Erträge und entspricht
im Prinzip der kaufmännischen Gewinn- und Verlustrechnung
(GuV). Der Ergebnisplan bildet das gesamte Ressourcenaufkommen
einer Periode vollständig ab. Das in der Ergebnisrechnung ermittelte
Jahresrergebnis geht in die Bilanz ein und vermindert oder erhöht das
dort ausgewiesene Eigenkapital.
Neben einem Gesamtergebnisplan, der sämtliche Aufwendungen und
Erträge enthält, gibt es zusätzlich noch Teilergebnispläne für die jeweiligen
Produktbereiche und für jedes einzelne Produkt.
Die Ergebnisrechnung ist die dem Ergebnisplan entsprechende Komponente
des Jahresabschlusses.
Als Ertrag bezeichnet man das bewertete Ressourcenaufkommen einer
Rechnungsperiode. Ertrag ist jeder Vorgang, der das Eigenkapital erhöht.
Der Finanzplan beinhaltet alle Einzahlungen und Auszahlungen, und
zwar sowohl aus der laufenden als auch aus der investiven Verwaltungstätigkeit.
Der Saldo der Ein- und Auszahlungen aus der Finanzrechnung
fließt auf die Aktivseite der Bilanz und erhöht oder vermindert
den Bestand an liquiden Mitteln. Der Finanzplan dient unter anderem
der Liquiditätssicherung der Gemeinde.
Die Finanzrechnung ist die dem Finanzplan entsprechende Komponente
im Jahrsabschluss. Sie dient dem Nachweis der empfangenen Einzahlungen
und der geleisteten Auszahlungen eines Jahres sowie der
Änderungen des Bestandes an Finanzmitteln.
Bezeichnung für die in der Bilanz ausgewiesenen Schulden (Verbindlichkeiten
und Rückstellungen mit Verbindlichkeitencharakter) gegenüber
Dritten, die rechtlich entstanden oder wirtschaftlich verursacht
sind. Fremdkapital dient der Finanzierung des Vermögens und ist somit
eine Passivposition in der Bilanz. Gegensatz: Eigenkapital.
Die GoB-K bilden die allgemeine Grundlage für das Neue Kommunale
Finanzmanagement. Folgende Grundsätze sind zu beachten:
• Vollständigkeit,
• Richtigkeit und Willkürfreiheit,
• Verständlichkeit,
• Öffentlichkeit,
• Aktualität,
• Relevanz,
• Stetigkeit und
• Nachweis der Recht- und Ordnungsmäßigkeit
Ein ausgeglichener Haushalt liegt vor, wenn die Summe aller Erträge
mindestens die Summe aller Aufwendungen erreicht, d.h. wenn das
Jahresergebnis nicht negativ ist.
Summe des Eigenkapitals (einschließlich Rücklagen), der Sonderposten,
Rückstellungen, Verbindlichkeiten und passiven Rechnungsabgrenzungsposten,
die auf der rechten Seite der Bilanz aufgeführt werden.
Die Passivseite einer Bilanz gibt Auskunft über die Mittelherkunft.
Ein Produkt ist eine Leistung oder eine Gruppe von Leistungen, die für
Stellen außerhalb der betrachteten Organisationseinheit (innerhalb
oder außerhalb der Verwaltung) erstellt werden.