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GRUPO EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS (Valores en Lempiras) PRESUPUESTO APROBADO PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO % DE PARTICIPACION % DE EJECUCION Servicios Personales 2,525,268,729.00 2,707,164,085.49 2,482,745,946.11 83.58% 92% Servicios No Personales 194,573,501.00 206,033,882.44 132,568,363.66 4.46% 64% Materiales y Suministros 41,864,320.00 62,339,447.70 39,552,172.08 1.33% 63% Bienes Capitalizables 607,326,852.00 642,978,469.75 208,159,888.14 7.01% 32% Transferencias 109,645,996.00 108,462,212.64 107,397,675.08 3.62% 99% Activos Financieros 42,600,000.00 986,896.61 - 0.00% 0% Servicios de la Deuda 142,075,700.00 55,089,490.08 - 0.00% 0% TOTALES 3,663,355,098.00 3,783,054,484.71 2,970,424,045.07 100% 78.52% Los gastos corrientes incluyeron servicios personales, servicios no personales, materiales y suministros; y transferencias corrientes por un total de 2,762,264.1 miles de Lempiras. Los gastos de capital fueron por los bienes capitalizables con 208,159.8 miles de Lempiras. CLASIFICACION DE GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL EJECUTADOS DETALLE PRESUPUESTO DEFINITIVO Gasto Corriente 3,083,999,628.27 PRESUPUESTO EJECUTADO 2,762,264,156.93 % DEL TOTAL EJECUTADO 92.99% Gasto de Capital 699,054,856.44 208,159,888.14 7.01% T OT AL 3,783,054,484.71 2,970,424,045.07 100.00% Observación: Las cifras anteriores fueron tomadas del reporte “Ejecución Presupuestaria 2011”, proporcionado por el Departamento de Finanzas y Presupuesto de la UNAH. Al comparar estas cantidades con las del Departamento de Contabilidad, se reflejó variaciones en el total de las ampliaciones presupuestarias por 38,636.1 miles de Lempiras, por lo tanto varió el presupuesto modificado y el ejecutado así: Departamento Ampliaciones Finanzas y Presup. 119,662,012.71 Contabilidad 81,025,887.65 Diferencias 38,636,125.06 Presupuesto Modificado 3,783,054,484.71 3,744,380,985.65 38,673,499.06 Presupuesto Ejecutado 2,970,424,045.07 2,694,310,185.00 276,113,860.07 Tales variaciones fueron producto de que quedaron registros pendientes de efectuar en la contabilidad, por no contar con la documentación correspondiente; así como también por órdenes de pago emitidas en el 2011 y que se efectuó el pago hasta 2012. 209
INFORMACION FINANCIERA Al cierre del ejercicio 2011 los activos de la UNA ascendían a 4,507,345.1 miles de Lempiras, siendo la cuenta más representativa: Gastos pagados con 2,694,310.1 miles de Lempiras, estos son gastos pagados a todas las dependencias de la universidad, entre ellas: Consejo universitario, rectoría, vice-rectorías, direcciones, facultades, centros regionales, maestrías, entre otras. En bancos, contaba con 469,123.3 miles de Lempiras; las cuentas por cobrar a corto plazo eran por 49,809.3 miles de Lempiras y a largo plazo 36,621.2 miles de Lempiras. En títulos valores se registraban 252,226.3 miles de Lempiras; en edificios y urbanizaciones totales 250,860.8 miles de Lempiras; en maquinaria y equipo 231,579.9 miles de Lempiras; en construcciones en proceso 411,229.6 miles de Lempiras. Los activos totales, a finales del año 2010, ascendían a 373,340.3 miles de Lempiras, y al efectuar un comparativo con los del 2011, éstos crecieron en ciento setenta y siete punto veintinueve por ciento (177.29%). Los pasivos totales ascendían a 2,818,633.9 miles de Lempiras, representados principalmente por las transferencias recibidas por 2,511,942.0 miles de Lempiras; en venta de servicios UNAH con 208,115.9 miles de Lempiras; previsiones para cuentas incobrables con 5,311.6 miles de Lempiras; y, cuentas a pagar a corto plazo con 1,581.2 miles de Lempiras. Los pasivos aumentaron excesivamente, pasando de 564.7 miles de Lempiras, según registros del 2010 a 2,818,633.9 miles de Lempiras en el 2011. No se cuenta con notas explicativas para conocer el porqué de este aumento. El patrimonio institucional ascendía a 1,688,711.2 miles de Lempiras, constituido por: patrimonio de la UNAH con 1,036,770.2 miles de Lempiras; fondo de compras y suministros con -6,121.7 miles de Lempiras y fondo farmacia universitaria con 2,624.9 miles de Lempiras y cuenta resultados acumulados con 655,437.7 miles de Lempiras. INDICES FINANCIEROS INDICE RESULTADO Prueba del Acido 5.59 En el Estado de Rendimiento al 31 de diciembre del año 2011, registran ingresos corrientes por 2,717,861.2 miles de Lempiras y egresos corrientes por 2,496,289.4 miles de Lempiras, resultando un Endeudamiento Total 5.16% superávit por 221,571.7 miles de Lempiras. En Equilibrio Finaciero Solvencia Financiera 91.57% 108.88% relación al ejercicio 2010, decreció en un cincuenta y dos punto cuarenta y cuatro por ciento (52.44%). Margen Neto 160.85% Los índices anteriores, reflejaron la situación financiera de la universidad es sana, debido a las siguientes condiciones: � Tiene capacidad suficiente para cumplir con obligaciones de corto plazo, debido a que sus activos circulantes cubren considerablemente los pasivos circulantes, a razón de contar con trescientos Lempiras, por cada Lempira adeudado. � No se cumplió con el principio del equilibrio financiero-presupuestario, debido a que los ingresos recaudados no se aplicaron totalmente en los gastos en vista de que no se desembolsó toda la disponibilidad presupuestaria por ser proyectos en procesos de ejecución o licitación, cuyos recursos quedaron comprometidos contractualmente o reservados para hacerlos efectivos en el año 2012. � Es solvente financieramente, puesto que se generó un superávit de operación por 221,571.7 miles de Lempiras. No obstante las autoridades expresan que no se trata 210
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