Rapport Financier - Euro Disney SCA

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3. Vérification spécifique Nous avons également procédé à la vérification des informations données dans le rapport sur la gestion du groupe. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés. Neuilly-sur-Seine et Paris, le 15 novembre, 2005 Les Commissaires aux Comptes PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT CADERAS MARTIN Jean-Christophe Georghiou Associé Antoine Gaubert Associé 42 - 43 Euro Disney S.C.A. - Rapport Financier 2005
Rapport spécial du Gérant sur la transition aux normes IFRS 1. INTRODUCTION L’Union Européenne a adopté le référentiel comptable IFRS (International Financial Reporting Standards) émis par l’IASB (International Accouting Standards Board). En vertu de la directive 1606/2002 du 19 juillet 2002, les entreprises cotées sur un marché réglementé dans l’un des pays membres ont l’obligation de présenter leurs états financiers consolidés pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2005, conformément aux normes IFRS. Euro Disney S.C.A. et ses filiales consolidées (le « Groupe »), qui ont, jusqu’à l’exercice 2005 inclus, appliqué les principes comptables français sont soumis à cette obligation. En conséquence, le Groupe doit établir ses états financiers consolidés en appliquant les normes IFRS à compter de l’exercice clos le 30 septembre 2006. Les données comparatives de l’exercice clos le 30 septembre 2005 devront également être communiquées lors de la présentation des résultats financiers de l’exercice 2006 établis conformément aux normes IFRS. Pour être en mesure de publier cette information comparative, le Groupe a préparé un bilan consolidé d’ouverture au 1 er octobre 2004 (le premier jour de l’exercice 2005), qui constitue le point de départ de l’application des normes IFRS. Le cumul des impacts quantitatifs de la transition aux normes IFRS (conformément à la norme IFRS 1 « Première adoption des Normes internationales d’informations financières ») sur le bilan établi au 1 er octobre 2004 selon les règles et principes comptables français, a été enregistré directement en capitaux propres. Ce rapport décrit, avec les notes explicatives, l’impact du passage en normes IFRS sur les états financiers du Groupe, comme suit : • Capitaux propres consolidés entre le 1er octobre 2004 et le 30 septembre 2005 ; • Compte de résultat consolidé pour l’exercice clos le 30 septembre 2005 ; • Bilan consolidé 30 au septembre 2005. Il fournit également une description des principaux impacts des retraitements IFRS sur le tableau consolidé des flux de trésorerie. L’impact sur les états financiers de l’exercice clos le 30 septembre 2005 du passage aux normes IFRS a été analysé par les commissaires aux comptes (cf. section 4 du présent rapport). En conséquence, la direction a décidé de publier cette information en concomitance avec son rapport annuel de l’exercice 2005. 2. LES CONVENTIONS COMPTABLES ADOPTEES Les conventions comptables adoptées par le Groupe dans l’établissement de ses premiers états financiers IFRS sont conformes aux normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 30 septembre 2005. Les normes comptables publiées par l’IASB en septembre 2005 ont été approuvées par l’Union Européenne, à l’exception de certaines parties de la norme IAS 39, « Instruments financiers : comptabilisation et évaluation » qui a été révisée et approuvée le 14 avril 2005. Etant donné que l’information comparative 2005 publiée avec les comptes consolidés 2006 doit être établie sur la base des normes applicables au 30 septembre 2006, le Groupe pourra être amené à modifier les informations contenues dans ce document pour refléter les modifications apportées aux normes IFRS et de l’approbation de ces modifications par la Commission européenne. De plus, le Groupe se réserve la faculté de modifier certaines options et méthodes de comptabilisation appliquées dans ce document jusqu’à la publication finale des états financiers de son exercice 2006. Pour l’établissement de son bilan d’ouverture au 1 er octobre 2004, le Groupe a appliqué les principes relatifs à la première adoption des normes IFRS conformément à la norme IFRS 1. Dans ce rapport, les normes IFRS ont été appliquées avec effet rétroactif comme si le Groupe les avait toujours appliquées. Toutefois, la norme IFRS 1 autorise un certain nombre d’exceptions pour le traitement rétroactif, ce qui a impacté l’adoption des normes IFRS par le Groupe, comme suit : • Exceptions obligatoires : Par exemple, la norme IFRS 1 exige que les estimations effectuées à la date de la transition doivent être cohérentes avec les estimations faites au même moment en appliquant les règles et principes comptables français (c’est-àdire qu’elle interdit l’utilisation des évaluations a posteriori pour corriger les estimations effectuées en retenant les principes comptables français précédents). De même, la norme IFRS 1 ne permet pas la qualification rétrospective en opérations de couverture visee par la norme IAS 39 « Instruments financiers : comptabilisation et évaluation. »
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