Repertorio della previdenza complementare (2010) - Uil

27 ottobre 2009
Chiedo la vostra competente assistenza per cercare di capire un po’ meglio la
mia posizione previdenziale. Sono un bancario, ho un’anzianità contributiva di
26 anni.
Sono tuttora iscritto ad un Fondo complementare chiuso preesistente che ho alimentato
sia con versamenti volontari che con quelli aziendali fino al 31/12/2007.
A seguito della cessione di ramo d’azienda (una delle tante che ha interessato il
sistema bancario...) dal 10/03/2008, si è aperta la possibilità di liquidare il montante
del fondo con queste possibilità:
- in qualsiasi momento;
- con tassazione aliquota marginale 23% + parte tassata con aliquota IRPEF
individuale;
- senza alcuna giustificazione particolare (malattia/prima casa, etc.);
- per l’intero importo del montante.
Le domande che vi pongo sono queste:
1. se attendo l’età pensionabile, la tassazione sarà del 9%/15% come previsto
dopo la riforma o resterà comunque l’aliquota marginale?
2. se trasferisco la vecchia posizione al nuovo fondo pensione della nuova azienda
bancaria alla quale sono stato “ceduto” e magari faccio questo trasferimento
l’ultimo anno di lavoro, potrò sfruttare la tassazione agevolata sia la possibilità
di avere capitale al 50% e rendita vitalizia per il rimanente 50%?
Faccio presente che ci è stato specificato che il mio “vecchio” fondo resterà in
essere finché resterà anche un solo iscritto.
Vi ringrazio davvero fin d’ora per la vostra risposta e vi saluto cordialmente.
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I provvedimenti legislativi susseguitisi nel campo della previdenza complementare
hanno comportato una serie di modifiche nella disciplina tributaria dei fondi pensione.
Si è così prodotta una struttura di sistema c.d. a “pro-rata” tale da richiedere l’intervento
esplicativo sia dell’Agenzia delle Entrate (con pareri, risoluzioni, circolari) sia
dell’Autorità di Vigilanza COVIP, tramite “orientamenti interpretativi”.
Con riguardo ai periodi di versamento contributivo - e quindi d’accumulazione – il
riscatto volontario viene tassato (senza alcuna “doppia imposizione”) nel modo seguente:
a) sulla parte corrispondente agli anni dal 2001 al 2006: imposizione ordinaria IRPEF
(nella fattispecie non c’è cessazione del rapporto per pensionamento né ricorrono le
“cause estranee alla volontà delle parti”);
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