Descargar informe completo - Banesto

116 Informe Anual 09
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros sólo se
dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido
sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios
que llevan implícitos. Similarmente, los pasivos financieros
sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido
las obligaciones que generan o cuando se
adquieren (bien sea con la intención de cancelarlos,
bien con la intención de recolocarlos de nuevo).
Durante el ejercicio 2009 se han producido transferencias
de instrumentos financieros por titulizaciones por
aproximadamente 2.075 millones de euros que no han
supuesto la baja de los mismos del balance consolidado
(4.300 millones de euros, aproximadamente, en el ejercicio
2008- véase Nota 10).
d) Compensación de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación,
es decir, de presentación en el balance consolidado
por su importe neto, sólo cuando las entidades del Grupo
tienen tanto el derecho, exigible legalmente, de compensar
los importes reconocidos en los citados instrumentos, como
la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo
y proceder al pago del pasivo de forma simultánea.
e) Deterioro del valor de los activos financieros
i. Definición
Un activo financiero se considera deteriorado (y, consecuentemente,
se corrige su valor en libros para reflejar el
efecto de su deterioro) cuando existe una evidencia objetiva
de que se han producido eventos que dan lugar a:
- En el caso de instrumentos de deuda (créditos y valores
representativos de deuda), un impacto negativo en los
flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento
de formalizarse la transacción.
- En el caso de instrumentos de capital, que no pueda recuperarse
íntegramente su valor en libros.
Como criterio general, la corrección del valor en libros de
los instrumentos financieros por causa de su deterioro se
efectúa con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que tal deterioro se manifiesta.
Las recuperaciones de las pérdidas por deterioro
previamente registradas, en caso de producirse, se reconocen
en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
del ejercicio en el que el deterioro deja de existir o se reduce.
Se consideran en situación irregular los saldos sobre los
que existen dudas razonables que hagan cuestionar su recuperación
íntegra y/o el cobro de los correspondientes
intereses en las cuantías y fechas inicialmente pactados,
una vez tenidas en cuenta las garantías recibidas por las
entidades consolidadas para tratar de asegurar (total o
parcialmente) el buen fin de las operaciones. Los cobros
percibidos con origen en préstamos y créditos en situación
irregular se aplican al reconocimiento de los intereses devengados
y el exceso que pudiera existir a disminuir el capital
que tengan pendiente de amortización. El importe de
los activos financieros que estarían en situación irregular
si no fuera porque sus condiciones han sido renegociadas
no es significativo considerando los estados financieros del
Grupo en su conjunto.
Cuando se considera remota la recuperación de cualquier
importe registrado, éste se elimina del balance consolidado,
sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevar a
cabo las entidades consolidadas para intentar conseguir
su cobro hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente
sus derechos; sea por prescripción, condonación u
otras causas.
ii. Instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado
El importe de las pérdidas por deterioro incurridas por
estos instrumentos es igual a la diferencia entre sus respectivos
valores en libros y los valores actuales de sus flujos
de efectivo futuros estimados, que se presentan
minorando los saldos de los activos que corrigen.
El proceso de evaluación de las posibles pérdidas por deterioro
se lleva a cabo:
- Individualmente, para todos los instrumentos de deuda
significativos.
- Colectivamente: El Banco establece distintas clasificaciones
de las operaciones en atención a la naturaleza de los
obligados al pago y de las condiciones del país en que residen,
situación de la operación y tipo de garantía con la
que cuenta, antigüedad de la morosidad, etc. y fija para
cada uno de estos grupos de riesgo las pérdidas por deterioro
que están pendientes de asignar a operaciones
concretas. Adicionalmente, el Grupo identifica los grupos
homogéneos de deuda y riesgos contingentes que, en su
caso, sin cumplir los criterios para clasificarlos como deteriorados,
presenten debilidades que pueden suponer
pérdidas superiores a las categorías descritas anteriormente,
por pertenecer a un colectivo en dificultades. En
este caso, las pérdidas por deterioro se determinan como
la diferencia entre el importe registrado en el activo para
dichos instrumentos y el valor actual de los flujos de efectivo
que se espera cobrar, descontados al tipo de interés
contractual medio.
El conjunto de las coberturas existentes en todo momento
es la suma de las correspondientes a las pérdidas por operaciones
específicas, por operaciones de grupos homogéneos
de deuda que presenten debilidades y por deterioros
inherentes (pérdidas incurridas a la fecha de los estados financieros,
calculadas con procedimientos estadísticos) y
la cobertura para los riesgos de colectivos en dificultades.