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han preparado de acuerdo con la circular del Banco de España
nº 4/2004, de 22 de diciembre y con las Normas internacionales
de Información Financiera (NIFF) adoptadas por la Unión
Europea, respectivamente, y que siguen criterios consistentes
con las de 2008.
Asimismo se ha pedido información para conocer la adecuación
de los criterios utilizados con la normativa y principios contables
aplicables, y que, por consiguiente, dichos estados
financieros presentan la imagen fiel de la situación financiera
y patrimonial del Grupo así como los resultados de las operaciones.
El Comité informó favorablemente los textos definitivos
tanto de las Cuentas anuales del ejercicio 2009, como de la
información pública periódica difundida como sociedad cotizada
durante 2009.
También se solicitó la comparecencia de los responsables legales
del grupo para recibir información sobre las contingencias
legales y fiscales que puedan existir y confirmar que se ha
tratado adecuadamente en la información financiera.
En relación con la medida implantada en 2007 de que cualquier
persona relacionada con el Banco pudiera comunicar
cualquier hecho o irregularidad de potencial trascendencia, especialmente
financiera o contable, que adviertan en el seno de
la empresa al Comité de Auditoría y Cumplimiento, queremos
poner de manifiesto que durante 2009 no hemos recibido ninguna
notificación interna o externa relacionada con este tema.
Sistemas de Control Interno
El Comité de Auditoría y Cumplimiento ha dedicado varias reuniones
al conocimiento y evaluación de los sistemas de control
interno de las áreas operativas del Grupo en especial a las
áreas de crédito, de mercados y financiera así como de los sistemas,
procesos informáticos, políticas y procedimientos para
el control y gestión de riesgos, principalmente de crédito, de
mercado y operacional.
Modelo de Control Interno
Desde 2006, El Banco Español de Crédito tiene implantado un
Modelo de Control Interno cuya finalidad es asegurar la transparencia
y fiabilidad de los informes financieros a través de la
revisión y sistematización de los controles internos. Dicho modelo
cumple con lo dispuesto en la Ley Sarbanes-Oxley de Julio
de 2002, a la que esta sujeta el Grupo Santander y consecuentemente
Banco Español de Crédito.
Dicho Modelo de Control Interno es un esquema de control
que identifica y documenta los procesos críticos vinculados a
la generación de información financiera, los riesgos inherentes
a dichas actividades y garantiza la suficiencia y eficiencia de los
controles asociados.
Banesto 85
Se trata de un modelo dinámico que se adapta y actualiza permanentemente.
A cierre del ejercicio 2009 el modelo contenía
580 subprocesos, 1.425 riesgos identificados y 1.839 controles
asociados.
Cabe señalar que en 2009 se han incorporado 53 riesgos nuevos
y 79 controles que los mitigan. Entre los nuevos elementos
incorporados al modelo en el pasado ejercicio destacan los relativos
a la actividad Inmobiliaria, al esquema de control de la
Gestión de Carteras (Banca Privada) y al Modelo de Agentes
Colaboradores.
Así, el nivel de cobertura contable alcanzado con los controles
documentados a cierre de 2009 se encuentra en torno al 99%
de los estados financieros del Banco.
Además ha de señalarse que el citado Modelo de Control Interno
está perfectamente integrado en todas las Áreas y Unidades
del Banco, siendo coordinado y supervisado de forma
independiente por la Unidad de Control Interno.
Como ha venido sucediendo en los últimos años, el Modelo se
ha certificado internamente por la entidad sin salvedades, participando
en el proceso unas 250 personas, entre ellas todas
las direcciones generales, así como el Responsable Financiero
del Grupo y el máximo Responsable Ejecutivo.
Como sucedió en ejercicios anteriores, el Modelo ha sido ratificado
por Auditoria Interna, que ha validado la actualización
del modelo y la autoevaluación interna del Banco, así como
probado la efectividad de los controles establecidos. Asimismo,
el Auditor Externo emitió opinión positiva sobre el Modelo
de Control Interno en su informe de fecha 14 de abril de
2009 sobre el cierre contable a 31 de diciembre de 2008, estando
actualmente en proceso de revisión del correspondiente
a 2009.
Basilea II
El año 2009 ha marcado para el Banco Español de Crédito la
consolidación de la aplicación de los modelos IRB (Internal Rating
Based – basado en modelos internos) de riesgo de crédito,
así como un significativo avance en el proceso de desarrollo
de modelos avanzados de cálculo de los riesgos de mercado y
operacional.
Así, durante el citado ejercicio se han abordado, entre otras, las
siguientes cuestiones:
En relación con el riesgo de crédito, una vez implantado
en 2008 el proceso recurrente de cálculo de capital bajo el
mencionado enfoque IRB para todas las carteras relevantes,
el Banco ha avanzado en la mejora de todos los aspectos
relativos al mismo: metodologías, mayor
automatización del proceso de cálculo, establecimiento de
controles adicionales y convergencia con los modelos de
gestión y reporting internos.