Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017
deudas incobrables” para que sean deducibles cuando los
Ingresos Netos Anuales de las empresas del RMT no superan
300 UIT?
Respuesta:
Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales no superen las 300
UIT, a fin de determinar la renta neta de tercera categoría se deducirá
de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener
su fuente, así como los vinculados con la generación de ganancias
de capital, en tanto la deducción no esté expresamente prohibida,
en consecuencia son deducibles los castigos por deudas incobrables
y las provisiones equitativas por el mismo concepto, siempre que se
determinen las cuentas a las que corresponden, y siempre que se
cumpla lo siguiente:
- Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre la existencia de
dificultades financieras del deudor que hagan previsible el riesgo
de incobrabilidad, mediante análisis periódicos de los créditos
concedidos o por otros medios, o se demuestre la morosidad del
deudor mediante la documentación que evidencie las gestiones
de cobro luego del vencimiento de la deuda, o el protesto de
documentos, o el inicio de procedimientos judiciales de cobranza,
o que hayan transcurrido más de doce (12) meses desde la fecha
de vencimiento de la obligación sin que ésta haya sido satisfecha;
y
- Que la provisión al cierre del ejercicio figure en el Libro Diario de
Formato Simplificado en forma discriminada de tal manera que
pueda identificarse al deudor, el comprobante de pago u operación
de la deuda a provisionar y el monto de la provisión.
Base Legal:
- Artículo 4.2 del Decreto Legislativo 1269
- Artículo 6º del Decreto Supremo Nº 403-2016-EF
Nos consultan 4: ¿Qué normas se aplican al “Desmedro de
existencias” para que sean deducibles cuando los Ingreso
Netos Anuales de las empresas del RMT no superan 300
UIT?
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