Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
salud, recreativos, culturales y educativos; así como los gastos de
enfermedad de cualquier servidor.
Asimismo indica que, los gastos recreativos a que se refiere el
presente inciso serán deducibles en la parte que no exceda del 0.5%
de los ingresos netos del ejercicio, con un límite de 40 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT).
Concepto
S/.
Ingresos netos del ejercicio 2017 4,768,670
Gastos recreativos contabilizados 33,468
0.5% de los ingresos netos de (S/ 4,768,670) (23,843)
Adición por gastos recreativos 9,625
Por lo tanto, sólo será deducible el importe de S/. 23,843; siendo la
diferencia de S/. 9,625 adicionada en la determinación del impuesto
a la renta.
Caso Práctico 11: (Remuneraciones al directorio)
En el caso hipotético que la empresa transportes “Plutón SAC”,
identificada con RUC Nº 20504512121 obtuviera una utilidad según
los Estados Financieros al 31.12.2017 de S/. 2’790,320. Asimismo,
tenga registrado como gasto las remuneraciones de los directores
de la empresa por un monto de S/ 284,000; se desea saber el límite
deducible.
Respuesta:
El artículo 37° inciso m) de la LIR indica que son deducibles las
remuneraciones que por el ejercicio de sus funciones correspondan a
los directores de sociedades anónimas, en la parte que en conjunto no
exceda del seis por ciento (6%) de la utilidad comercial del ejercicio
antes del Impuesto a la Renta.
Determinación de la utilidad comercial:
Concepto
S/.
Utilidad Contable 2’790,320
Informativo VERA PAREDES
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