Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017
de Compras corresponde a S/. 357,085.
Respuesta:
Según el penúltimo párrafo del artículo 37º de la LIR podrán ser
deducibles como gasto o costo aquellos sustentados con Boletas
de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por
contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen Único Simplificado
- Nuevo RUS, hasta el límite del 6% (seis por ciento) de los montos
acreditados mediante comprobantes de pago que otorgan derecho a
deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de
Compras. Dicho límite no podrá superar, en el ejercicio gravable, las
200 (doscientas) Unidades Impositivas Tributarias.
Concepto
S/.
Compras con boletas y tickets 23,735
Límite Deducible: 6% de S/. 357,085 (21,425)
Adición por exceso de gastos 2,310
En este caso el límite deducible será de S/. 21,425; siendo el exceso
de S/. 2,310 considerado como adición para la determinación del
impuesto a la renta.
6. CASOS PRÁCTICOS DE GASTOS NO DEDUCIBLES
Caso Práctico 1: (Gastos ajenos al negocio)
La empresa “El Doctor Contable SAC”, es una empresa
dedicada a brindar servicios de contabilidad y asesoría y ha
contabilizado los siguientes gastos incluidos IGV, ajenos al
giro del negocio:
- Pago de membresía anual del club Santa Rita, a nombre del gerente
general por S/. 3,650.
- Compras de alimentos en supermercados para la casa del accionista
de la empresa por el valor de S/. 1,460.
- Seguros de salud para los padres del gerente general por el importe
de S/. 2,670.
Se desea conocer el tratamiento tributario para estos gastos.
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