Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
Arbitrios Municipales 800
Contratos de Trabajos (MINTRA) 1,050
Total Gastos 25,850
Caso Práctico 3: (Primas de Seguro)
El señor Henry Basilio Calle, persona natural con negocio, tiene
registrado en la cuenta 65 “Otros Gastos de Gestión”, la suma de
S/ 9,560; dicho monto corresponde a las pólizas de seguros contra
incendio devengados en el ejercicio, del inmueble ubicado en Av.
Nueva Esperanza 2220 – Urb. Las Orquídeas - Chimbote, lugar donde
funciona su empresa y además es utilizado como casa-habitación.
Se desea conocer el importe deducible de dicho gasto.
Respuesta:
Al respecto, el artículo 37° de la LIR, inciso c) indica que son deducibles
las primas de seguro que cubran riesgos sobre operaciones, servicios
y bienes productores de rentas gravadas, así como las de accidentes
de trabajo de su personal y lucro cesante.
Tratándose de personas naturales esta deducción sólo se aceptará
hasta el 30% de la prima respectiva cuando la casa de propiedad del
contribuyente sea utilizada parcialmente como oficina.
Por lo tanto, el señor Henry Basilio Calle sólo podrá deducir el 30% de
los gastos por prima de seguro, y el exceso será adicionado:
Concepto S/
Monto cargado a gastos del ejercicio
Límite (30% de S/ 9,560)
Adición por exceso de primas cargadas a
gastos
Caso Práctico 4: (Pérdidas Extraordinarias)
9,560
(2,868)
6,692
“Milenium SAC” es una empresa que se dedica a la confección de
prendas de vestir, y en el mes de Febrero 2017 ha sufrido un robo
Informativo VERA PAREDES
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