Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
es suficiente con el contrato y el pago de la retención del 5%
o debe entregarme factura?
Respuesta:
En efecto, tal como señala el segundo párrafo del artículo 26° de la
LIR, el interés se determina y sustenta en el comprobante que expida
el acreedor.
En aplicación del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de
Pago, el comprobante que otorga derecho a gasto es la factura,
sin que dicha norma precise que únicamente puede ser emita por
contribuyentes de renta de tercera. Es decir, un contribuyente de
renta de segunda puede emitir facturas.
Cabe precisar que tratándose de renta de segunda categoría, esta
factura no se encuentra gravada con el IGV, toda vez que el artículo
9° de la Ley del IGV, señala que para que una operación se encuentre
gravada con el impuesto, debe ser considerada como renta de tercera.
Base legal:
- Artículo 26° de la LIR.
- Artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
Nos consultan 12: ¿Son deducibles los gastos personales y
de sustento del contribuyente y sus familiares? La empresa
INDUSTRIAL NEXON SAC efectuó gastos por diversos conceptos
en el transcurso del año 2016, de los cuales, mediante una
auditoría interna se pide determinar si estos serán reparados.
Cuál es la implicancia tributaria si los gastos efectuados por la
empresa son los siguientes:
Concepto
Monto S/.
Compra de pañales. 200
Adquisición de artefactos eléctricos ligados al uso doméstico. 250
Viajes al extranjero que no tiene relación con el giro del negocio. 5,000
Cirugía plástica y tratamiento facial. 4,000
Informativo VERA PAREDES
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