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<strong>Aplicación</strong> <strong>práctica</strong> <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong> <strong>Renta</strong> <strong>de</strong> <strong>Empresas</strong> <strong>2017</strong><br />
Caso 6: ¿Cómo <strong>de</strong>be <strong>de</strong>terminar sus pagos a cuenta <strong>de</strong> los meses <strong>de</strong><br />
mayo, junio, julio y agosto <strong>2017</strong> <strong>la</strong> empresa LOS FRUTALES SAC, que<br />
pertenece al Régimen General, teniendo los siguientes datos?<br />
Porcentaje <strong>de</strong> enero a abril : 1.5%<br />
Coeficiente según Estado <strong>de</strong> Ganancias y Pérdidas al 30.04.17: 0.0064<br />
Ingresos <strong>de</strong> mayo, junio, julio y agosto : S/. 1, 000,000 cada mes<br />
No presento ba<strong>la</strong>nce al 31.07.<strong>2017</strong><br />
Respuesta:<br />
Pago a cuenta meses <strong>de</strong> mayo, junio y julio<br />
S/.<br />
S/. 1, 000,000 x (0.0064 ) 6,400.00<br />
Pago a cuenta mes <strong>de</strong> agosto<br />
S/.<br />
S/. 1, 000,000 x 1.5% 15,000.00<br />
Caso 7: Modificación <strong>de</strong> coeficiente con <strong>la</strong> presentación <strong>de</strong> los estados<br />
financieros al 31.07.<strong>2017</strong><br />
La empresa VALEN SAC realiza pagos a cuenta mensuales con el<br />
coeficiente 0.0252 <strong>de</strong>s<strong>de</strong> marzo <strong><strong>de</strong>l</strong> ejercicio <strong>2017</strong> y <strong>de</strong>sea reducir<br />
dicho coeficiente.<br />
En el supuesto caso que al 31 <strong>de</strong> julio <strong>de</strong> <strong>2017</strong> <strong>la</strong> empresa contara<br />
con los siguientes estados financieros:<br />
VALEN SAC<br />
Estado <strong>de</strong> situación financiera al 31 <strong>de</strong> julio <strong>de</strong> <strong>2017</strong><br />
(Expresado en nuevos soles)<br />
Activo<br />
Efectivo y equivalente <strong>de</strong> efectivo 344,400<br />
Cuentas por cobrar comerciales-terceros 152,000<br />
Merca<strong>de</strong>rías 117,000<br />
Inmuebles maq. Y equipo 160,000<br />
Depreciación, amortiz. Y agotamiento ( 45,000)<br />
Total activo 728,400<br />
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www.verapare<strong>de</strong>s.org
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