Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
mensual.
Es así que el gasto provisionado del RH E001-2 del Sr. Manuel
Tomasini por el importe de S/ 2,200.00 no será deducible para la
determinación del impuesto a la renta.
Caso Práctico 19: (Gastos incurridos en vehículos automotores)
La empresa comercial “Valle del Sol SAC” al 31.12.2017 presenta la
siguiente información de vehículos que posee la empresa, los mismos
que se encuentran asignados a actividades operativas, de dirección,
representación y administración de la empresa, según detalle:
Placa CUJ-523 DFT-456 DIJ-452 FGJ-445 HGY-214
Categoría A3 B1.3 A4 A2 A3
Actividad Operativa Dirección Dirección Operativa Administración
Fecha de adquisición 23.08.2014 05.06.2015 02.05.2016 18.07.2012 14.05.2014
Costo S/ 70,000 129,500 110,000 85,000 105,000
Gastos de Funcionamiento
Combustible y lubricantes 4,000 6,000 3,000 4,000 5,000
Mantenimiento 3,000 2,500 2,500 1,800 2,000
Seguros 1,200 1,000 1,200 1,400 1,000
Depreciación 34,000 41,000 15,000 76,000 56,000
Total S/ 42,200 50,500 21,700 83,200 64,000
Como dato adicional, se sabe que los ingresos netos del año 2016
(Sin incluir los ingresos netos provenientes de la enajenación de
bienes del activo fijo y de la realización de operaciones que no sean
habitualmente del giro del negocio) corresponde a S/. 128’645,900.
Se desea conocer el importe de los gastos aceptados con referencia
a los automóviles de la empresa “Valle del Sol SAC”.
Respuesta:
Al respecto, el inciso w) del artículo 37° de la LIR precisa que
hay deducción tratándose de los gastos incurridos en vehículos
automotores de las categorías A2, A3 y A4 que resulten estrictamente
indispensables y se apliquen en forma permanente para el desarrollo
Informativo VERA PAREDES
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