Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
Concepto Anual S/. Límite % Límite S/. No Deducible
Gasto por alquileres :
S/. 3,100 mensual
Gastos por mantenimientos:
S/. 350 mensual
37,200 30% (11,160) 26,040
4,200 50% (2,100) 2,100
41,400 13,260 28,140
Siendo el importe deducible por gasto de alquiler y mantenimiento
de S/. 13,260; el exceso de S/. 28,140 será sujeto de adición a la
determinación del impuesto a la renta.
Caso Práctico 17: (Gastos por premios otorgados)
La empresa “Línea Blanca SAC” se dedica a la comercialización de
electrodomésticos para el hogar, y ha decidido en el mes de noviembre
realizar el sorteo de 3 televisores para sus clientes, siendo el costo de
S/. 4,200 cada uno.
El sorteo se realizó con la concurrencia de los clientes y sin la
presencia de algún Notario Público, asumiendo la empresa el pago
correspondiente al IGV por concepto del retiro de bienes.
Nos consulta si estos gastos serán deducibles.
Respuesta:
Con respecto a los gastos incurridos por entrega de premios, el inciso
u) del artículo 37° de la LIR menciona que serán deducibles los gastos
por premios, en dinero o especie, que realicen los contribuyentes
con el fin de promocionar o colocar en el mercado sus productos
o servicios, siempre que dichos premios se ofrezcan con carácter
general a los consumidores reales, el sorteo de los mismos se efectúe
ante Notario Público y se cumpla con las normas legales vigentes
sobre la materia.
Para el presente caso, el sorteo realizado por la empresa “Línea
Blanca SAC” ha sido realizado sin la presencia de un Notario Público,
requisito exigido por la LIR, por lo tanto el gasto a adicionar para
determinar la renta neta será el siguiente:
Informativo VERA PAREDES
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