Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017
11 3,200 4,800 8,000
12 3,200 4,800 8,000
13 3,200 4,800 8,000
16,000 24,000 40,000
Incidencia tributaria en la revaluación:
El inciso l) del artículo 44° de la LIR señala que no son deducibles
para la determinación de la renta imponible de tercera categoría, el
monto de la depreciación correspondiente al mayor valor atribuido
como consecuencia de revaluaciones voluntarias de los activos sean
con motivo de una reorganización de empresas o sociedades o fuera
de estos actos.
Para el presente caso, las diferencias entre la base contable y tributaria
se darán a partir del año 11 según el siguiente cuadro:
Periodos Depreciación Contable Depreciación Tributaria Diferencia No Deducible
9 8,000 8,000 0
10 8,000 8,000 0
11 8,000 0 8,000
12 8,000 0 8,000
13 8,000 0 8,000
40,000 16,000 24,000
En consecuencia, la diferencia entre la depreciación contable y la
depreciación tributaria a partir del año 11 al 13, será de S/. 24,000.
Esta diferencia para efectos contables financieros se reconocerán
como gasto, sin embargo en el aspecto tributario este gasto de S/.
24,000 de acuerdo a la LIR, no serán deducibles para la determinación
de la renta neta.
Caso Práctico 8: (Compras pagadas sin utilizar medios de
pago)
La empresa comercial “Los Gorditos SAC” es una empresa dedicada a
la venta de máquinas de coser, y en el mes de Marzo 2017 ha efectuado
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