Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
- Porcentaje de deducción máxima: (B/A) x 100
- Total gastos aceptados de vehículos asignados a actividades de dirección,
representación y administración.
- Monto máximo deducible: 66,67% de S/. 136,200 (D)
66.67%
136,200
90,805
- Monto deducible: el que resulte menor entre (C) y (D) 85,700
- Monto de gasto no aceptado del vehículo DFT-456 50,500
Total de adición por exceso de gastos 50,500
Caso Práctico 20: (Gastos por concepto de donaciones
otorgados)
La empresa “Kemi Kola SAC” dedicada a la fabricación de bebidas
gaseosas, ha otorgado una donación por motivo de aniversario
a la comunidad “Las Lomas”, ubicada cerca de una de sus plantas
operativas.
La donación efectuada consiste en uniformes deportivos, pelotas u
otros implementos a toda la comunidad, el valor total de donaciones
es por S/. 4,500 y además dichas compras están sustentadas con
facturas.
Se desea saber si la donación de estos implementos deportivos son
deducibles para el impuesto a la renta.
Respuesta:
Respecto a las donaciones, la LIR en su inciso x) del artículo 37°
manifiesta lo siguiente:
“Son deducibles, los gastos por concepto de donaciones otorgados
en favor de entidades y dependencias del Sector Público Nacional,
excepto empresas, y a entidades sin fines de lucro cuyo objeto social
comprenda uno o varios de los siguientes fines:
(i) Beneficencia
(ii) Asistencia o bienestar social
(iii) Educación
(iv) Culturales
(v) Científicas
(vi) Artísticas
Informativo VERA PAREDES
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