Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
discapacitado.
Cálculo de la deducción adicional:
Concepto
Trabajadores x antigüedad
> a 1 año S/ < a 1 año S/
1. Determinación del porcentaje de trabajadores discapacitados:
a) Número de trabajadores durante el ejercicio 2017:
(42 trabaj x 4 meses) + (50 trabaj x 8 meses)
168 + 400 = 568
b) Número de trabajadores discapacitados :
(6 trabaj x 4 meses) + (14 trabaj x 8 meses)
24 + 112 = 136
c) Porcentaje de trabajadores discapacitados:
(136 / 568) x 100 = 23.94%
Corresponde la deducción adicional del 50%
2. Determinación de remuneraciones pagadas a los
trabajadores con discapacidad:
a) 6 trabajadores con más de 1 año de servicio :
Sueldo (S/ 3,500 x 12 x 6) = S/. 252,000
Gratificación (S/ 3,500 x 2 x 6) = S/. 42,000
Bonif. Extr. (S/ 42,000 x 9%) = S/. 3,780 297,780
b) 8 trabajadores con menos de 1 año de servicio :
Sueldo (S/ 2,500 x 8 x 8) = S/. 160,000
Gratific. Julio(S/ 2,500 x 8) x (2/6) = S/. 6,667
Gratific. Dic. (S/ 2,500 x 8) = S/. 20,000
Bonif. Extr. (6,667 + 20,000) x 9% = S/. 2,400 189,067
3. Deducción adicional correspondiente al 50%
a) 50% de S/. 297,780
148,890
b) 50% de S/. 189,067
94,534
4. Límite máximo deducible :
a) Trabajadores con servicio más de 1 año
24 RMV x 6 trabaj. = S/ 850 x 24 x 6
122,400
b) Trabajadores con servicio menos de 1 año
2 RMV x 8 meses x 8 trabaj. = S/ 850 x2x8x8
108,800
5. Deducción adicional por trabajador
(Menor valor entre deducción adicional y límite máximo)
122,400 94,534
TOTAL DEDUCCIÓN ADICIONAL S/. 216,934
Informativo VERA PAREDES
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