Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

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Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas es suficiente con el contrato y el pago de la retención del 5% o debe entregarme factura? Respuesta: En efecto, tal como señala el segundo párrafo del artículo 26° de la LIR, el interés se determina y sustenta en el comprobante que expida el acreedor. En aplicación del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, el comprobante que otorga derecho a gasto es la factura, sin que dicha norma precise que únicamente puede ser emita por contribuyentes de renta de tercera. Es decir, un contribuyente de renta de segunda puede emitir facturas. Cabe precisar que tratándose de renta de segunda categoría, esta factura no se encuentra gravada con el IGV, toda vez que el artículo 9° de la Ley del IGV, señala que para que una operación se encuentre gravada con el impuesto, debe ser considerada como renta de tercera. Base legal: - Artículo 26° de la LIR. - Artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago. Nos consultan 12: ¿Son deducibles los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares? La empresa INDUSTRIAL NEXON SAC efectuó gastos por diversos conceptos en el transcurso del año 2016, de los cuales, mediante una auditoría interna se pide determinar si estos serán reparados. Cuál es la implicancia tributaria si los gastos efectuados por la empresa son los siguientes: Concepto Monto S/. Compra de pañales. 200 Adquisición de artefactos eléctricos ligados al uso doméstico. 250 Viajes al extranjero que no tiene relación con el giro del negocio. 5,000 Cirugía plástica y tratamiento facial. 4,000 Informativo VERA PAREDES 73
Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017 Gastos relacionados con tratamientos dentales. 380 Gastos de detectives que investigan alguna infidelidad conyugal. 500 Gastos de trámites de divorcio. 3,000 Ropa y abrigo personal. 500 Pagos por uso de gimnasio. 200 Servicio de masajes. 200 Gastos por atención del pedicurista. 250 Vestuario para mascotas. 325 Respuesta: El inciso a) del artículo 44 de la LIR señala que no son deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares. Concepto Monto S/. Compra de pañales. 200 Adquisición de artefactos eléctricos ligados al uso doméstico. 250 Viajes al extranjero que no tiene relación con el giro del negocio. 5,000 Cirugía plástica y tratamiento facial. 4,000 Gastos relacionados con tratamientos dentales. 380 Gastos de detectives que investigan alguna infidelidad conyugal. 500 Gastos de trámites de divorcio. 3,000 Ropa y abrigo personal. 500 Pagos por uso de gimnasio. 200 Servicio de masajes. 200 Gastos por atención del pedicurista. 250 Vestuario para mascotas. 325 Total S/. 14,805 Por lo tanto el monto total reparado será de S/ 14,805. 74 www.veraparedes.org
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