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<strong>Aplicación</strong> <strong>práctica</strong> <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong> <strong>Renta</strong> <strong>de</strong> <strong>Empresas</strong> <strong>2017</strong><br />
2. Base Legal …………………………………………………………………………………..18<br />
3. Tasa <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong> renta <strong>de</strong> empresas …………………………………18<br />
3.1 Tasa <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong> <strong>Renta</strong> para el ejercicio <strong>2017</strong> …………………18<br />
3.2 Tasa adicional <strong><strong>de</strong>l</strong> 5% referido a sumas que signifiquen<br />
una disposición indirecta ……………………………………………………………18<br />
3.3 Con respecto a los pagos a cuenta <strong><strong>de</strong>l</strong> ejercicio <strong>2017</strong> ………………18<br />
4. Pago a cuenta mensual <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong> <strong>Renta</strong><br />
<strong>2017</strong> – Régimen General ……………………………………………………………19<br />
4.1 Procedimiento <strong><strong>de</strong>l</strong> llenado <strong><strong>de</strong>l</strong> PDT 621 – Pagos a<br />
cuenta <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong> <strong>Renta</strong> …………………………………………………19<br />
4.2 Casos prácticos <strong>de</strong> los pagos a cuenta <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong><br />
a <strong>la</strong> <strong>Renta</strong> en el Régimen General (empresas medianas<br />
y gran<strong>de</strong>s) ………………………………………………………………………………….22<br />
5. Casos <strong>de</strong> Gastos Deducibles ………………………………………………………26<br />
6. Casos practico <strong>de</strong> gastos no <strong>de</strong>ducibles ………………………………………58<br />
PARTE II: RÉGIMEN ESPECIAL<br />
1. Aspectos generales ………………………………………………………………………77<br />
1.1 Concepto <strong><strong>de</strong>l</strong> Régimen Especial …………………………………………………77<br />
1.2 Acogimiento al Régimen Especial ………………………………………………77<br />
1.3 <strong>Empresas</strong> que no pue<strong>de</strong>n acogerse al Régimen Especial …………78<br />
1.4 Dec<strong>la</strong>ración y pago en el Régimen Especial ………………………………79<br />
1.5 Libros y registros contables en el Régimen Especial …………………79<br />
2. Base Legal …………………………………………………………………………………..79<br />
3. Cuota a pagar ……………………………………………………………………………..79<br />
4. Casos Prácticos ……………………………………………………………………………80<br />
4.1 Acogimiento al Régimen Especial <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong> <strong>Renta</strong> ………80<br />
4.2 No acogimiento al Régimen Especial <strong><strong>de</strong>l</strong> <strong>Impuesto</strong> a <strong>la</strong><br />
<strong>Renta</strong> por incumplir <strong>la</strong> norma establecida …………………………………83<br />
4.3 Cambio <strong>de</strong> Régimen ……………………………………………………………………86<br />
140<br />
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