Bilancio 2006 2 6

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Nel prospetto seguente si evidenziano le principali nature delle rettifiche effettuate: Stato Patrimoniale Secondo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Effetti della al 1 gennaio 2005 i principi Riclassifiche IAS 16 IAS 38 IAS 18 IAS 19 IAS 37 IAS 1 IFRS 2 IAS 39 conversione IAS/IFRS nazionali Immobili Attività Benefici per i Azioni impianti Ricavi Fondi rischi Stock options immateriali dipendenti proprie macchinari Strumenti agli IAS/IFRS finanziari Immobilizzazioni materiali 5.509 147 - 147 5.656 Diritti televisivi 77.363 - - 77.363 Altre immobilizzazioni immateriali 994 (64) - (64) 930 Partecipazioni 1.302.754 5.829 - 5.829 1.308.583 Altre attività finanziarie 109.265 32 32 109.297 Attività fiscali differite 82.808 682 24 514 (363) (120) 2.424 3.161 85.969 1.578.693 682 147 (40) - 514 (363) (120) 5.829 2.456 9.105 1.587.798 ATTIVITA' NON CORRENTI - - - - Attività non correnti possedute per la vendita Crediti commerciali 34.121 - - 34.121 Altri crediti e attività correnti 77.181 (12.424) (12.424) 64.757 Crediti finanziari infragruppo 877.919 - - 877.919 Altre attività finanziarie 89.306 (17.273) 9.486 (7.787) 81.519 Disponibilità liquide e mezzi equivalenti 43.407 - - 43.407 1.121.934 (17.273) - - - - - - - (2.938) (20.211) 1.101.723 ATTIVITA' CORRENTI 2.700.627 (16.591) 147 (40) - 514 (363) (120) 5.829 (482) (11.106) 2.689.521 TOTALE ATTIVITA' Capitale sociale 614.238 - - - 614.238 Riserva da sovraprezzo azioni 739.744 - - 739.744 Altre riserve 120.307 1.660 - 1.660 121.967 Riserve da valutazione - 7.417 (3.820) 3.597 3.597 Azioni proprie - (17.273) (314) - (17.587) (17.587) Utili esercizi precedenti (1.466) - (1.466) (1.466) Utile (perdita) a nuovo (include FTA) - 91 (40) 1.913 (1.043) 7.385 (1.588) 2.690 9.408 9.408 Risultato esercizi precedenti 401.914 - 401.914 71 1.876.203 (17.273) 91 (40) 1.913 (1.043) 7.385 (120) 5.829 (1.130) (4.388) 1.871.815 PATRIMONIO NETTO TFR 5.065 - 267 - 267 5.332 Passività fiscali differite - 682 56 1.184 70 1.721 3.713 3.713 Debiti e passività finanziarie non correnti 300.000 (650) (650) 299.350 Fondi per rischi ed oneri 47.949 (7.748) - (7.748) 40.201 353.014 682 56 - 1.184 337 (7.748) - - 1.071 (4.418) 348.596 PASSIVITA' NON CORRENTI - - - - Passività non correnti possedute per la vendita Debiti v/banche 97.859 - - - 97.859 Debiti verso fornitori 9.225 - - 9.225 Debiti finanziari infragruppo 298.961 - - 298.961 Altre passività finanziarie 14.241 12.538 12.538 26.779 Altre passività correnti 51.124 (3.097) 1.220 (12.961) (14.838) 36.286 471.410 - - - (3.097) 1.220 - - - (423) (2.300) 469.110 2.700.627 (16.591) 147 (40) - 514 (363) (120) 5.829 (482) (11.106) 2.689.521 PASSIVITA' CORRENTI TOTALE PASSIVITA' E PATRIMONIO NETTO 213
214 Bilancio 2006 Mediaset S.p.A. – Note esplicative Il prospetto seguente e le successive note esplicative sintetizzano le principali variazioni (espresse laddove rilevato al netto dell’effetto fiscale) intervenute alla data di transizione sul Patrimonio netto di Mediaset S.p.A., richiamando per numero e tipologia le rettifiche già evidenziate nel prospetto precedente. Prospetto di riconciliazione del Patrimonio netto al 1° gennaio 2005 Patrimonio netto secondo i principi nazionali 1.876.203 1 . Riclassifiche (17.273) 2 . Immobilizzazioni materiali 91 3 . Immobilizzazioni immateriali (40) 4 . Diverso criterio di riconoscimento dei ricavi 1.913 5.Benefici ai dipendenti - TFR (1.043) 6 . Attualizzazione di debiti e Fondi rischi a m/l termine 7.385 7.Azioni proprie (120) 8 . Pagamenti basati su azioni - Stock Option 5.829 9 . Strumenti finanziari (1.130) Patrimonio netto al 1 gennaio 2005 riadeguato 72 1.871.815 1. Riclassifiche (IAS 1): si tratta della riclassifica delle azioni proprie precedentemente iscritte tra le attività correnti. 2. Immobilizzazioni materiali (IAS 16): è stato rideterminato il valore del terreno che in origine era stato acquistato congiuntamente al fabbricato. Ciò ha comportato un effetto positivo netto di 91 migliaia di euro relativo al fondo ammortamento precedentemente calcolato sullo stesso. 3. Immobilizzazioni immateriali (IAS 38): alcune tipologie di costi pluriennali, tra le quali i marchi, non sono più capitalizzabili; i valori netti contabili alla data di transizione sono stati pertanto stornati con contropartita risultati a nuovo; 4. Riconoscimento dei ricavi (IAS 18): i ricavi derivanti dalla cessione di diritti limitata nel tempo non possono essere differiti lungo la durata della licenza di sfruttamento ma vengono riconosciuti al momento della cessione; alla data di transizione vengono pertanto riconosciuti nel Patrimonio netto d’apertura i ricavi differiti a tale data, stornandoli dai risconti passivi. 5. Benefici ai dipendenti - TFR (IAS 19): per quanto concerne i benefici successivi al rapporto di lavoro, la rideterminazione della passività maturata verso i dipendenti a titolo di TFR attraverso la metodologia attuariale, ha determinato un effetto negativo sugli utili a nuovo per 179 migliaia di euro. Relativamente ai benefici correnti, il diverso criterio di competenziazione temporale di alcune componenti del costo del personale ha determinato un impatto netto negativo sugli utili a nuovo pari a 864 migliaia di euro. 6. Attualizzazione di debiti e fondi rischi a medio e lungo termine (IAS 37/38): sono stati stornati dal fondo rischi futuri gli accantonamenti stanziati precedentemente per un valore pari a 7.352 migliaia di euro a fronte delle possibili perdite sui Piani Azionariato Dipendenti non coperti relativi agli anni 2003 e 2004. L’attualizzazione delle passività per rischi con previsioni di esborso finanziario oltre l’esercizio ha determinato maggiori utili a nuovo per 33 migliaia di euro. 7. Azioni proprie: si è provveduto al ripristino della svalutazione delle azioni proprie. 8. Pagamenti basati su azioni - Stock Option (IFRS 2): alla data di transizione sono stati contabilizzati i Piani di Stock Option assegnati nel 2003 e 2004 non ancora maturati alla data del 1° gennaio 2005, attraverso la determinazione del fair value dei diritti assegnati alle date di assegnazione (grant date). Il costo così determinato per i dipendenti di Mediaset S.p.A. è stato ripartito lungo il vesting period (2003-2005 per il piano assegnato nel 2003 e 2004-2006 per il piano assegnato nel 2004), periodi entro i quali sono soddisfatte le condizioni “non di mercato” alle quali è subordinato l’esercizio del diritto (performance aziendali e permanenza del dipendente) determinando una variazione negativa del risultato a nuovo di 1.588 migliaia di euro. Il costo del piano del tipo “equity settled” relativo ai dipendenti della società Mediaset S.p.A. trova contropartita in apposita riserva di Patrimonio netto. Per quanto concerne il valore inerente i suddetti Piani di Stock Option relativi ai dipendenti delle società Controllate, pari a 5.829 migliaia di euro, si è provveduto ad aumentare il valore delle partecipazioni con contropartita l’incremento di apposita riserva di valutazione. 9. Strumenti finanziari (IAS 39): la variazione negativa del Patrimonio netto pari a 1.130 migliaia di euro è così determinata: - è stata costituita una riserva per la copertura dei flussi futuri che accoglie la valutazione negativa pari a 3.842 migliaia di euro dell’Interest rate swap in quanto lo stesso ha superato positivamente il test di efficacia per la
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