Bilancio 2006 2 6

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Bilancio 2006 Mediaset S.p.A. – Note esplicative
Il prospetto seguente e le successive note esplicative sintetizzano le principali variazioni (espresse laddove rilevato al
netto dell’effetto fiscale) intervenute alla data di transizione sul Patrimonio netto di Mediaset S.p.A., richiamando per
numero e tipologia le rettifiche già evidenziate nel prospetto precedente.
Prospetto di riconciliazione del Patrimonio netto al 1° gennaio 2005
Patrimonio netto secondo i principi nazionali 1.876.203
1 . Riclassifiche (17.273)
2 . Immobilizzazioni materiali 91
3 . Immobilizzazioni immateriali (40)
4 . Diverso criterio di riconoscimento dei ricavi 1.913
5.Benefici ai dipendenti - TFR (1.043)
6 . Attualizzazione di debiti e Fondi rischi a m/l termine 7.385
7.Azioni proprie (120)
8 . Pagamenti basati su azioni - Stock Option 5.829
9 . Strumenti finanziari (1.130)
Patrimonio netto al 1 gennaio 2005 riadeguato
72
1.871.815
1. Riclassifiche (IAS 1): si tratta della riclassifica delle azioni proprie precedentemente iscritte tra le attività
correnti.
2. Immobilizzazioni materiali (IAS 16): è stato rideterminato il valore del terreno che in origine era stato
acquistato congiuntamente al fabbricato. Ciò ha comportato un effetto positivo netto di 91 migliaia di euro
relativo al fondo ammortamento precedentemente calcolato sullo stesso.
3. Immobilizzazioni immateriali (IAS 38): alcune tipologie di costi pluriennali, tra le quali i marchi, non sono più
capitalizzabili; i valori netti contabili alla data di transizione sono stati pertanto stornati con contropartita risultati
a nuovo;
4. Riconoscimento dei ricavi (IAS 18): i ricavi derivanti dalla cessione di diritti limitata nel tempo non possono
essere differiti lungo la durata della licenza di sfruttamento ma vengono riconosciuti al momento della cessione;
alla data di transizione vengono pertanto riconosciuti nel Patrimonio netto d’apertura i ricavi differiti a tale data,
stornandoli dai risconti passivi.
5. Benefici ai dipendenti - TFR (IAS 19): per quanto concerne i benefici successivi al rapporto di lavoro, la
rideterminazione della passività maturata verso i dipendenti a titolo di TFR attraverso la metodologia attuariale,
ha determinato un effetto negativo sugli utili a nuovo per 179 migliaia di euro. Relativamente ai benefici correnti,
il diverso criterio di competenziazione temporale di alcune componenti del costo del personale ha determinato
un impatto netto negativo sugli utili a nuovo pari a 864 migliaia di euro.
6. Attualizzazione di debiti e fondi rischi a medio e lungo termine (IAS 37/38): sono stati stornati dal
fondo rischi futuri gli accantonamenti stanziati precedentemente per un valore pari a 7.352 migliaia di euro a
fronte delle possibili perdite sui Piani Azionariato Dipendenti non coperti relativi agli anni 2003 e 2004.
L’attualizzazione delle passività per rischi con previsioni di esborso finanziario oltre l’esercizio ha determinato
maggiori utili a nuovo per 33 migliaia di euro.
7. Azioni proprie: si è provveduto al ripristino della svalutazione delle azioni proprie.
8. Pagamenti basati su azioni - Stock Option (IFRS 2): alla data di transizione sono stati contabilizzati i Piani
di Stock Option assegnati nel 2003 e 2004 non ancora maturati alla data del 1° gennaio 2005, attraverso la
determinazione del fair value dei diritti assegnati alle date di assegnazione (grant date). Il costo così determinato
per i dipendenti di Mediaset S.p.A. è stato ripartito lungo il vesting period (2003-2005 per il piano assegnato nel
2003 e 2004-2006 per il piano assegnato nel 2004), periodi entro i quali sono soddisfatte le condizioni “non di
mercato” alle quali è subordinato l’esercizio del diritto (performance aziendali e permanenza del dipendente)
determinando una variazione negativa del risultato a nuovo di 1.588 migliaia di euro. Il costo del piano del tipo
“equity settled” relativo ai dipendenti della società Mediaset S.p.A. trova contropartita in apposita riserva di
Patrimonio netto. Per quanto concerne il valore inerente i suddetti Piani di Stock Option relativi ai dipendenti
delle società Controllate, pari a 5.829 migliaia di euro, si è provveduto ad aumentare il valore delle
partecipazioni con contropartita l’incremento di apposita riserva di valutazione.
9. Strumenti finanziari (IAS 39): la variazione negativa del Patrimonio netto pari a 1.130 migliaia di euro è così
determinata:
- è stata costituita una riserva per la copertura dei flussi futuri che accoglie la valutazione negativa pari a 3.842
migliaia di euro dell’Interest rate swap in quanto lo stesso ha superato positivamente il test di efficacia per la