Jaarverslag en jaarrekening 2011 - Gemeente Rijssen-Holten

Rechtmatigheid programma’s
Jaarrekening 2011
Bij de rechtmatigheidcontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium.
Begrotingsoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Volgens de kadernota 2010 van het Platform
Rechtmatigheid provincies en gemeenten zijn echter situaties denkbaar, waarbij de overschrijdingen
binnen het door de raad uiteengezette beleid zijn gebleven, zoals compensatie van hogere kosten
door direct gerelateerde hogere opbrengsten en kostenoverschrijdingen bij openeinde regelingen.
In onderstaand overzicht zijn de afwijkingen van de programma’s opgenomen (overschrijding van de
lasten) met daarbij de verklaring in hoeverre de afwijking past binnen het door de raad geformuleerde
beleid. Voor een nadere uiteenzetting van de verschillen wordt verwezen naar de toelichting op de
programmarekening. De raad autoriseert deze kostenoverschrijdingen met het vaststellen van de
jaarrekening.
Programma Begrotingsafwijking lasten Verklaring Conclusie
Bedragen x € 1.000 begroot werkelijk verschil
1. Burger centraal 454 462 -8 Veroorzaakt door meer
toegerekende uren. Geeft
voordeel op programma 1.12.
5. Integrale
veiligheid
10. Werk en
bijstand
12. Bestuur en
organisatie
15. Alg.
dekkingsmidd. en
onvoorz.
3.004 3.202 -198 Veroorzaakt door meer
toegerekende uren aan APV,
bijzondere wetten en brandweer.
Geeft voordeel op programma
162
1.12.
11.584 12.138 -554 Veroorzaakt door toename
aantal en hogere uitkeringen en
daardoor meer toegerekende
uren en toename vorderingen en
voorziening dubieuze debiteuren.
9.008 9.102 -94 Hogere toevoeging reserves,
betreft overschot op programma
1.20 en voorzieningen.
8.863 9.157 -294 Niet geraamde suppletie BTW,
hier staat een opbrengst
suppletie BTW tegenover en
hogere storting reserves door
niet bestede middelen op andere
programma's.
Past binnen
het
bestaand
beleid.
Past binnen
het
bestaand
beleid.
Past binnen
het
bestaand
beleid.
Past binnen
het
bestaand
beleid.
Past binnen
het
bestaand
beleid.
Een ander aspect voor de rechtmatigheid betreft de eigen bijdrage op grond van de WMO. Deze
bijdrage is op basis van de gemeentelijke verordening WMO qua hoogte afhankelijk van de aard en de
duur van de verstrekking en daarnaast van de inkomensgegevens van de aanvrager. De wetgever
heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door
het Centraal Administratiekantoor (CAK). Het CAK verstrekt een totaaloverzicht waarbij maandelijks
afstorting aan de gemeente plaatsvindt van de geïncasseerde bijdragen.
Probleempunt hierbij is dat gemeenten niet direct inzicht hebben in de individueel door het CAK
berekende eigen bijdrage van de cliënt en dat gemeenten de eigen bijdrage, met uitzondering van de
personen die een financiële tegemoetkoming (PGB) hebben gekregen, niet direct kunnen berekenen
en controleren. Om privacyredenen staan de inkomensgegevens niet op het overzicht van het CAK,
ondanks dat die wel nodig zijn om definitief de juistheid en de volledigheid van de eigen bijdragen te
kunnen bepalen. De huidige informatie over de eigen bijdrage van het CAK is derhalve ontoereikend
om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te