Årsredovisning 2008 - Euroland

Noter till de finansiella rapporterna
Noter till de finansiella rapporterna
Valutakoder
BRL brasilianska reales EUR euro ISK isländska kronor NOK norska kronor THB thailändska baht
CHF schweizerfrancs GBP brittiska pund JPY japanska yen PLN polska zloty USD amerikanska dollar
DKK danska kronor HKD hongkongdollar LTL litauiska litas SEK svenska kronor
EEK estniska kroon INR indiska rupier LVL lettiska lats SGD singaporedollar
Företagsinformation
SEB-koncernen bedriver bankverksamhet inom områdena Corporate, Retail,
Private och Investment. Koncernen är också verksam inom områdena kapitalförvaltning
och livförsäkringsverksamhet.
Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ.) är moderföretag i koncernen.
Moderföretaget är ett svenskt aktiebolag med säte i Stockholm, Sverige.
Mkr där ej annat anges.
1 Redovisningsprinciper
VÄSENTLIGA REDOVISNINGSPRINCIPER I KONCERNEN
Grunder för upprättandet av redovisningen
Koncernredovisningen är upprättad i enlighet med internationella redovisningsstandarder
IFRS sådana de antagits av EU. Därutöver anger Lag (1995:1559) om
årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (ÅRKL), Finansinspektionens
föreskrifter FFFS 2008:14 och Rådet för Finansiell Rapportering RFR 2.1
tillägg till dessa.
Koncernredovisningen baseras på upplupna anskaffningsvärden förutom verkliga
värden som tillämpas för finansiella tillgångar som kan säljas och finansiella
tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen inklusive
derivat.
Nya och förändrade redovisningsprinciper och tolkningar som är
obligatoriska för redovisningsperioder som börjar den 1 januari 2008
IAS 39 ”Finansiella instrument: Redovisning och värdering”, ändring som tillåter
omklassificering av finansiella tillgångar, från tillgångar som innehas för handel
och tillgångar som kan säljas, under särskilda omständigheter. Ändringen av
IFRS 7 ”Finansiella instrument: Upplysningar, inför särskilda upplysningskrav för
dessa omklassificerade tillgångar. Ändringarna gäller från den 1 juli 2008 och
har tilllämpats av koncernen.
IFRIC 11 ”Transaktioner med egna aktier, även koncerninterna” (gäller för redovisningsperioder
som börjar efter den 1 mars 2007). IFRIC 11 behandlar aktierrelaterade
transaktioner som innefattar egna aktier eller inbegriper koncernföretag
och ger vägledning om dessa ska redovisas som aktierelaterad ersättning som
regleras med egetkapitalinstrument eller med kontanter i de separata finansiella
rapporterna för moderföretaget eller andra berörda koncernföretag. Denna tolkning
har ingen inverkan på koncernens finansiella rapporter.
IFRIC 14 ”IAS 19 – begränsningen av det belopp som kan redovisas som tillgång,
krav på minimifinansiering och deras samverkan” (gäller från januari 2008).
IFRIC 14 ger vägledning vid bedömning av begränsningen i IAS 19 av det överskott
som kan redovisas som tillgång. Den förklarar också hur pensionstillgången och
-skulden kan påverkas av ett lagstadgat krav på minimifinansiering. Tolkningen
förväntas inte ha någon påverkan på koncernens räkenskaper.
Tolkning som trätt i kraft 2008 men inte är relevant för koncernen
IFRIC 12 ”Avtalsreglerade arrangemang” (gäller från januari 2008). Gäller för avtals
reglerade arrangemang där ett företag inom den privata sektorn deltar i utveckling,
finansiering, drift och underhåll av infrastruktur för offentliga sektorns
tjänster. IFRC 12 är inte relevant för koncernen.
Standarder, ändringar och tolkningar som ännu inte trätt i kraft
och inte har tillämpats i förtid
IAS 1 ”Utformning av finansiella rapporter – upplysningar om kapital” (ändringen
gäller från januari 2009 men är fortfarande föremål för EU:s godkännande).
70 SEB ÅRSREDOVISNING 2008
Moderföretaget är noterat på Stockholmsbörsens lista för stora företag.
Koncernredovisningen för det räkenskapsår som slutar 31 december 2008 har
godkänts för publicering av styrelsen den 18 februari och kommer att föreläggas
bolagsstämman 2009 för fastställande.
Ändringarna är hänförliga främst till uppställningsformer och benämningar i de
finansiella rapporterna. Således kommer koncernens utformning av de finansiella
rapporterna att påverkas vid införandet av denna standard.
IAS 23 ”Lånekostnader” (ändring som gäller från januari 2009). Ändringen kräver
aktivering av lånekostnader som en del av anskaffningskostnaden för tillgångar
som det tar en betydande tid att färdigställa för användning eller försäljning.
Koncernen kommer att tillämpa ändringen för väsentliga investeringar.
IAS 27 ”Koncernredovisning och separata finansiella rapporter” (ändringen gäller
från juli 2009 men är fortfarande föremål för EU:s godkännande). Ändringen innebär
att resultat hänförligt till minoritetsägare alltid ska redovisas även om det är
negativt. En förändring av moderföretagets ägarandel som inte resulterar i att
moderföretaget mister bestämmande ska rapporteras i eget kapital. Om moderförtaget
mister bestämmande inflytande ska eventuellt kvarvarande minoritetsandel
omvärderas till verkligt värde på transaktionsdagen. Ändringen påverkar
endast redovisningen av framtida transaktioner.
IAS 32 ”Finansiella instrument: Upplysningar och klassificering”-förtidsinlösen av
finansiella instrument och åtaganden i samband med likvidation. Ändringen klargör
förutsättningarna för att avgöra om ett instrument med möjlighet till förtidslösen
är ett egetkapitalinstrument eller en finansiell skuld.
IFRS 2 ”Aktierelaterad ersättning” (ändringen gäller från januari 2009 men är fortfarande
föremål för EU:s godkännande). Ändringen påverkar definitionen av intjänandevillkor
samt inför ett nytt begrepp ”icke-intjänandevillkor”. Standarden
anger att icke-intjänandevillkor ska beaktas vid uppskattningen av det verkliga
värdet av egetkapitalinstrumentet. Ändringen har ingen materiell påverkan på
koncernens finansiella rapporter.
IFRS 3 ”Rörelseförvärv” (ändringen gäller från juli 2009 men är fortfarande föremål
för EU:s godkännande). Ändringen kommer att innebära en förändring av hur
framtida förvärv redovisas bland annat vad avser transaktionskostnader, eventuella
villkorade köpeskillingar och successiva förvärv. Standarden gäller framåtriktat
och koncernen kommer att tillämpa den på förvärv från och med 2010.
IFRS 8 ”Rörelsesegment” (gäller och kommer att tillämpas från januari 2009).
IFRS 8 ersätter IAS 14 och anpassar segmentsrapporteringen till USA-standarden
SFAS 131. Standarden kräver att segmentsrapporteringen presenteras i enlighet
med den interna rapporteringen och förväntas inte få någon materiell påverkan
på SEB:s rapportering.
IFRIC 13 ”Kundlojalitetsprogram” (gäller från juli 2008) klargör att när varor eller
tjänster säljs tillsammans med någon form av incitament för kundlojalitet ska
ersättningen fördelas mellan de olika komponenterna utifrån verkligt värde.
IFRIC 13 kommer inte att ha någon materiell påverkan på koncernen.
IFRIC 16 ”Säkring av utländsk verksamhet”. Tolkningen ger vägledning om hur
valutarisk som kvalificerar som säkrad post vid säkring av utländsk verksamhet
ska identifieras. Tolkningen ger också vägledning om hur beloppet som ska omklassificeras
från eget kapital till resultaträkningen för både säkringsinstrumentet
och den säkrade posten ska beräknas när moderbolaget avyttrar den utländska
verksamheten.