Årsredovisning 2008 - Euroland

Noter till de finansiella rapporterna
tivränta. Nedskrivningen uppgår till skillnaden mellan instrumentets bokförda
värde och nuvärdet av de uppskattade framtida betalströmmarna (återvinningsvärdet).
Om villkoren för en tillgång omförhandlas eller på annat sätt ändras på
grund av låntagarens eller emittentens ekonomiska problem, beräknas värdeminskningen
genom användande av den ursprungliga effektiva räntan innan villkoren
ändrades. Kassaflöden som är hänförliga till kortfristiga fordringar diskonteras
inte om effekten av diskonteringen är oväsentlig. Varje fordran som föranleder
specifik reservering ingår i osäkra lånefordringar med sitt fulla belopp,
dvs. även den del som täcks av säkerheter.
Kreditförluster för finansiella tillgångar som kan säljas
Om det föreligger en värdenedgång av verkligt värde och objektivt belägg för en
nedskrivning av en finansiell tillgång som kan säljas redovisas den ackumulerade
förlust som tidigare har redovisats direkt mot eget kapital i resultaträkningen.
Beloppet på den ackumulerade förlust som tas bort från eget kapital och redovisas
i resultaträkningen är skillnaden mellan förvärvskostnaden och aktuellt verkligt
värde, efter avdrag för eventuell nedskrivning på den finansiella tillgången
som tidigare redovisats i resultaträkningen.
Nedskrivningsbehovet för onoterade aktier som värderas till anskaffningsvärde
beräknas som skillnaden mellan redovisat värde och nuvärdet av beräknade framtida
kassaflöden diskonterade till aktuell marknadsavkastning för en likartad aktie.
Nedskrivningar avseende obligationer eller andra räntebärande värdepapper,
som klassificerats som finansiell tillgång som kan säljas, återförs via resultaträkningen
om ökningen i verkligt värde objektivt kan hänföras till en händelse som
inträffat efter nedskrivningen. Nedskrivningar avseende egetkapitalinstrument,
som klassificerats som finansiell tillgång som kan säljas, återförs inte via resultaträkningen
utan redovisas i eget kapital.
Omförhandlade lån
Omförhandlade lån anses inte längre vara förfallna till betalning om inte lånet
anses vara förfallet i enlighet med de omförhandlade villkoren.
Övertagen egendom
Övertagen egendom är egendom som tas över för att skydda fordran och kompensera
för befarade förluster på en tillgång. Övertagen egendom värderas till
verkligt värde vid övertagandet och målsättningen är att sälja tillgången så snart
möjligt.
Materiella anläggningstillgångar
Materiella anläggningstillgångar, med undantag för förvaltningsfastigheter i försäkringsverksamheten,
redovisas till anskaffningsvärde och skrivs av linjärt enligt
plan över nyttjandeperioden. Avskrivningstiden för byggnader är max 50 år. Avskrivningstiden
för övriga materiella anläggningstillgångar är mellan 3 och 5 år.
Nedskrivningsprövning sker vid indikation på värdenedgång.
Leasing
Leasingkontrakt delas in i finansiella och operationella. Finansiella leasingkontrakt
innebär att de ekonomiska risker och fördelar som är förknippade med ägandet
av ett objekt i allt väsentligt överförts från leasegivaren till leasetagaren. Operationella
leasingkontrakt är de som inte betraktas som finansiella. I koncernen
är i huvudsak samtliga leasingkontrakt där koncernen är leasegivare finansiella.
Finansiella leasingkontrakt redovisas som utlåning, vilket innebär att leasingintäkterna
redovisas som ränteintäkter och amortering.
Förvaltningsfastigheter
Investeringar i fastigheter som innehas i syfte att generera hyresintäkter och/eller
värdestegring redovisas som förvaltningsfastigheter. Värderingen och redovisningen
av sådana fastigheter är olika beroende vem som innehar dem. Förvaltningsfastigheter
som innehas i försäkringsverksamhet, och svarar mot skulder
som ger avkastning som är direkt knuten till det verkliga värdet på angivna tillgångar
inklusive den förvaltningsfastigheten, marknadsvärderas. Innehav av förvaltningsfastigheter
i bankverksamhet värderas till anskaffningsvärde efter planenliga
avskrivningar.
Immateriella tillgångar
Immateriella tillgångar är identifierbara icke-monetära tillgångar utan fysisk form.
För att redovisa en immateriell tillgång ska kontroll över tillgången kunna påvisas,
vilket innebär att man har förmågan att säkerställa att framtida ekonomiska fördelar
från den kommer företaget till del. Immateriella tillgångar redovisas i balansräkningen
endast om det är troligt att de förväntade framtida ekonomiska fördelarna
som kan hänföras till tillgången kommer att tillfalla koncernen samt om tillgångens
anskaffningsvärde kan beräknas på ett tillförlitligt sätt.
Vid första redovisningstillfället värderas immateriella tillgångar till anskaffningsvärde
och därefter till anskaffningsvärde efter avdrag för eventuella ackumulerade
avskrivningar och ackumulerade nedskrivningar.
Immateriella tillgångar med begränsad nyttjandeperiod skrivs av linjärt över
den fastställda nyttjandeperioden och prövas för nedskrivning när händelser eller
förändringar i förhållanden indikerar att det redovisade värdet inte är återvinningsbart.
Kundregister skrivs av över 20 år och internt upparbetade immateriella tillgångar,
som utvecklandet av programvaror, har en avskrivningstid på mellan 3
och 5 år.
74 SEB ÅRSREDOVISNING 2008
Immateriella tillgångar med obestämbar nyttjandeperiod, som goodwill, skrivs
inte av utan prövas istället för nedskrivning en gång per år och vid indikation på
ett nedskrivningsbehov. Vad gäller goodwill föreligger ett nedskrivningsbehov
när det återvinningsbara beloppet avseende en kassagenererande enhet eller en
grupp av kassagenererande enheter dit goodwillen är hänförbar understiger redovisat
värde. En nedskrivning redovisas då i resultaträkningen. Nedskrivningar avseende
goodwill återförs inte även om skälen till nedskrivningen inte längre föreligger.
Vid en indikation att tillgångens värde kan ha minskat fastställs återanskaffningsvärdet.
En nedskrivning sker om det redovisade värdet överstiger återanskaffningsvärdet.
Avsättningar
När en förpliktelse uppkommit på grund av en inträffad händelse görs en avsättning.
En förutsättning för att avsättningen görs är att den kan beräknas på ett tillförlitligt
sätt och det är mer sannolikt än inte att ett utflöde av resurser kommer
att krävas för att reglera förpliktelsen. Avsättningarna prövas varje balansdag
och justeras om så krävs.
Avsättningen värderas till nuvärdet av det belopp som förväntas krävas för att
reglera förpliktelsen. Diskonteringsräntan före skatt som används återspeglar
aktuell marknadsbedömning av det tidsberoende värdet av pengar eller de risker
som är förknippade med avsättningen. Den ökningen av avsättningen som beror
på att tid förflyter redovisas som räntekostnad.
Personalförmåner
Pensioner
I koncernen finns både förmånsbestämda och avgiftsbestämda pensionsplaner
beroende på lokala förhållanden. Förmånsbestämda pensioner är pensionsplaner
med fastställd ersättning som de anställda erhåller vid pensioneringen beroende
på faktorer som ålder, anställningstid och ersättningsnivå. Avgiftsbestämda pensionsplaner
är en pensionsplan där koncernen betalar en premie till en fristående
enhet och härefter inte har några ytterligare förpliktelser.
Koncernens pensionsförpliktelser avseende förmånsbestämd pension täcks
av pensionsstiftelser, genom försäkringslösning eller genom avsättning i balansräkningen.
Pensioner värderas och redovisas enligt IAS 19 Ersättningar till anställda.
För månsbestämda pensionsplaner nuvärdesberäknas enligt den aktuariella så
kallade ”Projected Unit Credit Method”. De antaganden som gjorts i beräkningarna
framgår av noten personalkostnader. Aktuariella vinster och förluster redovisas
endast i resultaträkningen till den del de överstiger det högsta av 10 procent av
de pensionstillgångar och pensionsskulder som fanns vid rapportperiodens början.
Belopp som ligger utanför denna korridor förs till resultaträkningen under de
anställdas uppskattade genomsnittliga återstående tjänstgöringstid. Pensionsåtaganden
och eventuella särskilda förvaltningstillgångar konsolideras netto per
enhet i balansräkningen.
Pensionskostnader för avgiftsbestämda planer kostnadsförs löpande i takt
med individens intjänande.
Aktierelaterade ersättningar
Anställda i koncernbolag erhåller ersättningar genom aktierelaterade incitamentsprogram.
Ersättningen utgörs av optioner (egetkapitalinstrument), som ger innehavaren
en rätt att i framtiden teckna aktier i moderföretaget till ett på förhand
fastställt pris.
Det sammanlagda värdet av utgivna optioner periodiseras över intjänandeperioden,
dvs. tiden från när optionerna ställs ut och fram till dess att intjänandevillkoren
beräknas bli uppfyllda. Det sammanlagda värdet utgörs av verkligt värde
per option multiplicerat med det antal optioner, som med beaktande av intjänandevillkoren,
bedöms komma att tjänas in. Periodiseringen innebär att resultaträkningen
belastas samtidigt som en motsvarande ökning görs av intjänade vinstmedel
under eget kapital. Vid varje bokslut görs en bedömning avseende om, och
i vilken utsträckning, intjänandevillkoren kommer att uppfyllas. Om bedömningen
resulterar i att ett lägre antal optioner bedöms komma att intjänas under in tjänande
perioden återförs tidigare kostnadsförda belopp i resultaträkningen. Detta
innebär att i de fall intjänandevillkoren inte uppfylls kommer inga kostnader att
redovisas i resultaträkningen, sett över hela intjänandeperioden.
Personaloptionsprogrammen säkras genom återköp av egna aktier eller med
avtal om återköp av egna aktier (total return swap). Säkringsredovisning tillämpas
inte avseende dessa säkringsåtgärder på grund av att de inte bedöms kvalificera
för sådan redovisning enligt IAS 39.
Innehav av egna aktier redovisas som en avdragspost från eget kapital. Resultat
vid avyttring av egna aktier redovisas inte i resultaträkningen utan som förändring
av eget kapital.
Total return swap kontrakt som ingåtts med tredje part innebär en förpliktelse
för moderföretaget att till ett på förhand fastställt pris köpa sina egna egetkapitalinstrument
(egna aktier). Swapkontrakten klassificeras därmed som egetkapitalinstrument.
Kontrakt som innebär en förpliktelse att köpa egna egetkapitalinstrument
ger upphov till en finansiell skuld för nuvärdet av inlösenbeloppet och motsvarande
belopp redovisas som minskning av eget kapital.
Den ränta som betalas under swapavtalet redovisas i resultaträkningen och
den utdelning som erhålls betraktas som en utdelning på egna aktier och gottgörs
eget kapital.