Årsredovisning 2008 - Euroland

Standard och tolkning som inte trätt i kraft och
inte är relevanta för koncernen
IFRIC 15 ”Försäljning av fastigheter” (gällande från januari 2009). Fastställer när
avkastning från fastigheter under uppförande ska redovisas. Denna tolkning har
ingen inverkan på koncernens finansiella rapporter.
Koncernredovisning
Koncernredovisningen omfattar moderföretaget och dess dotterföretag, inklusive
företag för särskilt ändamål (SPE). Dotterföretag är företag över vilka moderbolaget
utövar ett bestämmande inflytande och således har rätten att utforma
företagets finansiella och operativa strategier i syfte att erhålla ekonomiska
fördelar. Ett sådant inflytande antas bland annat föreligga när moderföretaget direkt
eller indirekt genom dotterföretag äger mer än hälften av rösterna i ett företag.
För SPE sker konsolidering även om inte moder- eller dotterföretag har mer
än 50 procent av rösterna men på annat sätt innehar de ekonomiska riskerna och
förmånerna. För företag där moderföretaget eller dess dotterföretag innehar
mer än hälften av rösterna men på grund av avtal och lag inte kan utöva kontroll
omfattas inte av koncernredovisningen.
De finansiella rapporterna för moderföretaget och dotterföretagen som konsolideras
avser samma period och är upprättade enligt de redovisningsprinciper
som gäller för koncernen. Ett dotterföretag tas in i koncernredovisningen från
förvärvstidpunkten, vilket är den dag då moderföretaget får ett bestämmande
inflytande över dotterföretaget, och ingår i koncernredovisningen till den dag då
det bestämmande inflytandet upphör.
Koncernredovisningen upprättas enligt förvärvsmetoden. Anskaffningskostnaden
för ett förvärv, inklusive direkta förvärvskostnader, utgörs av verkligt värde på
– tillgångar som lämnats som ersättning
– emitterade egetkapitalinstrument
– uppkomna eller övertagna skulder
Identifierbara förvärvade tillgångar och övertagna skulder och eventualförpliktelser
i ett företagsförvärv värderas inledningsvis till verkliga värden på förvärvsdagen
oavsett omfattningen på eventuellt minoritetsintresse. Det överskott som
utgörs av skillnaden mellan anskaffningsvärdet och det verkliga värdet på koncernens
andel av identifierbara förvärvade nettotillgångar redovisas som goodwill.
Om anskaffningskostnaden understiger verkligt värde för det förvärvade dotterföretagets
nettotillgångar, redovisas mellanskillnaden direkt i resultaträkningen.
Goodwill fördelas på kassagenererande enheter, eller grupper av kassagenererande
enheter, som förväntas få fördelar från ett förvärv genom synergieffekter.
De kassagenererande enheter som goodwill fördelas till motsvarar den lägsta
nivån inom koncernen där goodwill övervakas i den interna styrningen. Enheter får
inte vara större än ett segment dvs. en rörelsegren eller ett geografiskt område
enligt koncernens segmentrapportering.
Nyttjandeperioden för varje enskild identifierad immateriell tillgång fastställs
trots att nyttjandeperioden för goodwill är obegränsad. Vad gäller avskrivning
och nedskrivning se vidare under immateriella tillgångar.
Koncerninterna transaktioner och balansposter samt orealiserade vinster och
förluster på transaktioner mellan koncernföretag elimineras. Minoritetens andel
av resultatet i dotterföretag ingår i redovisat resultat i koncernresultaträkningen
och dess andel av nettotillgångarna ingår i eget kapital i koncernbalansräkningen.
Koncernredovisningen omfattar även intresseföretag, dvs. företag över vilka
koncernen utövar ett betydande inflytande. Detta innebär att koncernen kan delta
i de beslut som rör ett företags finansiella och operativa strategier, men inte bestämma
över dessa. Ett betydande inflytande antas föreligga då koncernen direkt
eller indirekt innehar mellan 20 och 50 procent av rösterna i ett företag. Företag
där koncernen innehar mindre än 20 procent av rösterna klassificeras som intresseföretag
om koncernen är representerad i dessa företags styrelse samt deltar
i arbetet med företagets strategiska frågor och frågor som rör riktlinjer.
Huvudprincipen är att intresseföretag konsolideras enligt kapitalandelsmetoden.
De innehav i intresseföretag som innehas inom ramen för koncernens riskkapitalverksamhet
har koncernen dock valt att redovisa som poster till verkligt
värde via resultaträkningen.
Kapitalandelsmetoden innebär att andelar i ett intresseföretag inledningsvis
redovisas till anskaffningsvärde. Det redovisade värdet på andelarna justeras därefter
med koncernens andel av förändringen i intresseföretagens nettotillgångar.
I resultaträkningen ingår koncernens andel av intresseföretagens resultat.
Utspädningsvinster och -förluster i intresseföretag redovisas i resultaträkningen.
Segmentrapportering
Ett segment är en rörelsegren eller ett geografiskt område. En rörelsegren är en
redovisningsmässigt identifierbar del av ett företag som tillhandahåller en enskild
Noter till de finansiella rapporterna
produkt eller tjänst eller en grupp av likartade produkter eller tjänster som är utsatt
för risker och möjligheter som skiljer sig från vad som gäller för andra rörelsegrenar.
Ett geografiskt område är en redovisningsmässigt identifierbar del av
ett företag som tillhandahåller produkter eller tjänster inom en ekonomisk miljö
som är utsatt för risker och möjligheter som skiljer sig från vad som gäller för
andra ekonomiska miljöer.
Koncernen har identifierat rörelsegren som primärt segment och geografiskt
område som sekundärt segment.
Omräkning av utländska valutor
De konsoliderade finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor, vilket är
koncernens rapporteringsvaluta.
När en transaktion i utländsk valuta första gången tas in i redovisning omräknas
den till den funktionella valutan enligt avistakursen på transaktionsdagen.
Efterföljande balansdagar räknas monetära poster i utländsk valuta om till balansdagskursen.
Icke-monetära poster, som värderas till historiskt anskaffningsvärde
i utländsk valuta, räknas om till valutakursen vid transaktionstillfället. Ickemonetära
poster, som värderas till verkligt värde i utländsk valuta, räknas om till
valutakursen den dag då det verkliga värdet fastställdes.
Vinster och förluster som uppkommer på grund av valutakursdifferenser, vid
avyttring eller omräkning av monetära poster, redovisas i resultaträkningen.
Omräkningsdifferenser avseende icke-monetära poster klassificerade som finansiella
tillgångar eller finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen
ingår som en del i förändringen i verkligt värde. Omräkningsdifferenser
avseende icke-monetära poster klassificerade som finansiella tillgångar som kan
säljas redovisas i värdeförändringsreserven under eget kapital.
I koncernredovisningen räknas resultat- och balansräkningar i koncernföretag
med annan funktionell valuta än koncernens rapporteringsvaluta om till svenska
kronor. Tillgångar och skulder i utländska koncernföretag omräknas enligt balansdagskursen
och intäkter och kostnader i resultaträkningen omräknas enligt
genomsnittskursen under året. De valutakursdifferenser som uppstår på grund
av att posterna i resultat- respektive balansräkningen räknas om till rapporteringsvalutan
enligt olika valutakurser redovisas som kursdifferens i eget kapital.
Säkringsredovisning tillämpas avseende nettoinvesteringar i utländska dotterföretag.
I huvudsak utgör lån i utländsk valuta säkringsinstrument i dessa säkringar.
De omräkningsdifferenser som uppstår när dessa säkringsinstrument omräknas
till presentationsvalutan redovisas också som omräkningsdifferens i eget
kapital. Vid avyttring av en utlandsverksamhet, helt eller delvis, förs de kursdifferenser
som redovisats i eget kapital till resultaträkningen och redovisas som en
del i realisationsvinsten eller -förlusten.
Goodwill som uppkommer vid förvärv av utländska koncernföretag liksom justeringar
till verkligt värde av tillgångar och skulder som görs i samband med förvärv
redovisas som tillgångar och skulder i det utländska koncernföretaget och
omräknas till rapporteringsvalutan enligt valutakursen på balansdagen.
Finansiella tillgångar
Klassificering
Finansiella tillgångar delas in i följande fyra kategorier vid anskaffningstillfället:
– Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen
– Lånefordringar och kundfordringar
– Investeringar som hålls till förfall
– Finansiella tillgångar som kan säljas.
Kategorin finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen
innehåller sådana finansiella tillgångar som innehas för handel och sådana finansiella
tillgångar som företagsledningen vid första redovisningstillfället valt att
föra till denna kategori (alternativet verkligt värde). Finansiella tillgångar klassificeras
som innehav för handel om de innehas i syfte att säljas på kort sikt för att
generera vinst. Derivat anses alltid som att de innehas för handel såvida de inte
är identifierade som säkringsinstrument.
Alternativet verkligt värde kan användas avseende kontrakt som innehåller
ett eller flera inbäddade derivat och i situationer då sådan klassificering leder till
mer relevant information. Typen av finansiella tillgångar och finansiella skulder
som företagsledningen valt att klassificera som värderade till verkligt värde via
resultaträkningen samt kriterierna för sådan klassificering beskrivs i relevant not.
Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar, som har fastställda
eller fastställbara betalningsflöden och som inte noteras på en aktiv marknad.
Investeringar som hålls till förfall är finansiella tillgångar där det finns en avsikt
och förmåga att inneha tillgångarna till förfall. Denna kategori innehåller finansiella
tillgångar med fastställda eller fastställbara betalningar och fastställd löptid.
Aktier klassificeras inte som investeringar som hålls till förfall då de har en obegränsad
livslängd.
SEB ÅRSREDOVISNING 2008 71