2011 / 2012 - VK Mühlen AG

das unternehmen konzernlagebericht konzernabschluss sonstiges
→ Risikoberichterstattung
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Internes Kontroll- und Risikomanagementsystem
bezogen auf den (Konzern) Rechnungslegungsprozess
(Bericht gemäSS § 289 Abs. 5 HGB)
Das interne Kontroll- und Risikomanagement System der vk Mühlen ag dient dazu, alle buchhalterisch
relevanten Prozesse und Transaktionen einheitlich, zeitnah und korrekt zu erfassen.
Die Einhaltung von Gesetzen, Rechnungslegungsvorschriften sowie interner Richtlinien wird für
alle einbezogenen Unternehmen überwacht. Diesbezügliche Änderungen werden laufend auf
ihre Relevanz hin überprüft und in die konzerninternen Regelwerke integriert. Wesentliche Prozesse
und Termine sowie interne Abstimmungen und übrige Abschlussarbeiten werden für alle
in den Abschluss einbezogenen Gesellschaften verbindlich festgelegt.
Sowohl im Bereich der Einzelabschlüsse als auch beim Konzernabschluss wird Standardsoftware
eingesetzt. Für diese Programme wurden Verantwortlichkeiten und eindeutige Zugriffsregelungen
definiert.
Die Erstellung der Abschlüsse der Konzerngesellschaften erfolgt lokal. Über ein einheitliches
Datenmodell werden diese an die Konsolidierungsabteilung des Konzerns weitergeleitet. Die Gesellschaften
sind für die Einhaltung unternehmensweiter Richtlinien und Verfahren sowie den
ordnungsgemäßen und zeitgerechten Ablauf der rechnungslegungsrelevanten Prozesse und Systeme
verantwortlich. Systemtechnische Kontrollen werden von den Mitarbeitern der Konsolidierungsabteilung
vorgenommen und durch manuelle Prüfungen ergänzt.
Alle am Prozess beteiligten Mitarbeiter erfüllen die qualitativen Anforderungen und werden regelmäßig
geschult. Die Funktionstrennung zwischen den am Abschluss beteiligten Einheiten ist
klar geregelt. Es gilt durchgehend das Vier-Augen-Prinzip.
Im Rahmen des Risikomanagements wird die Einhaltung oben genannter Grundsätze geprüft. Zu
den Schwerpunkten gehören:
→ Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, Richtlinien und interner Anweisungen
→ Ordnungsmäßigkeit der Aufgabenerfüllung und Einhaltung wirtschaftlicher Grundsätze
→ Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit von Kontrollsystemen zur Vermeidung von Vermögensschäden
→ Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung und der darauf aufbauenden Berichterstattung.