2011 / 2012 - VK Mühlen AG

das unternehmen konzernlagebericht konzernabschluss sonstiges 61
→ Anhang
Finanzinstrumente
Ein Finanzinstrument ist ein Vertrag, der gleichzeitig bei einem Unternehmen zur Entstehung
eines finanziellen Vermögenswerts und bei einem anderen Unternehmen zur Entstehung einer
finanziellen Verbindlichkeit oder eines Eigenkapitalinstruments führt.
Zu den Finanzinstrumenten gehören sowohl die originären Finanzinstrumente wie Forderungen
und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Finanzforderungen und Finanzverbindlichkeiten
als auch die derivativen Finanzinstrumente.
Finanzielle Vermögenswerte
Die Bilanzierung und Bewertung der finanziellen Vermögenswerte erfolgt nach ias 39. Demnach
werden finanzielle Vermögenswerte in der Konzernbilanz angesetzt, wenn dem vk Mühlen Konzern
ein vertragliches Recht zusteht, Zahlungsmittel oder andere finanzielle Vermögenswerte
von einer anderen Partei zu erhalten. Ansatz und Ausbuchung von finanziellen Vermögenswerten
/ Schulden erfolgen zum Handelstag. Dies ist der Tag des Kaufs oder Verkaufs eines Vermögenswertes
/ einer Schuld, an dem die Vertragsbedingungen eine Lieferung des Vermögenswertes
/ der Schuld innerhalb des für den betroffenen Markt üblichen Zeitrahmens vorsehen.
Die Kategorisierung hängt von der Art und dem Verwendungszweck der finanziellen Vermögenswerte
ab und erfolgt bei Zugang.
Der erstmalige Ansatz eines finanziellen Vermögenswertes erfolgt zum beizulegenden Zeitwert
zuzüglich der Transaktionskosten. Transaktionskosten, die beim Erwerb von erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten anfallen, werden unmittelbar
aufwandswirksam erfasst. Unverzinsliche oder unterverzinsliche Forderungen werden bei ihrem
erstmaligen Ansatz mit dem Barwert der erwarteten zukünftigen Cash Flows angesetzt. Die
Folgebewertung erfolgt gemäß der Zuordnung der finanziellen Vermögenswerte zu den nachstehenden
Kategorien:
→ erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte (Financial
Instruments Held for Trading): Änderungen des beizulegenden Zeitwerts finanzieller Vermögenswerte
dieser Kategorie werden zum Zeitpunkt der Wertsteigerung bzw. Wertminderung
erfolgswirksam erfasst. Darunter fallen die derivativen Finanzinstrumente, die nicht in eine
effektive Sicherungsbeziehung nach ias 39 eingebunden sind und damit zwingend als „zu Handelszwecken
gehalten“ klassifiziert werden müssen. Im vk Konzern sind dieser Kategorie zwei
Zinscaps und zu einem geringen Anteil die börsennotierten Warentermingeschäfte (Futures)
zugeordnet.
→ bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen (Held-to-Maturity Investments): Dies können
an einem aktiven Markt notierte Fremdkapitalinstrumente mit festen oder bestimmbaren
Zahlungen und einer festen Laufzeit sein, sofern sie objektiv eine feste Laufzeit (Endfälligkeit)
aufweisen und die Rückzahlung des Investments außer in Fällen von Bonitäts- oder
Liquiditätsproblemen des Emittenten nicht gefährdet ist. Zusätzlich muss die Absicht und
Fähigkeit des Unternehmens bestehen, den Wert bis zur Endfälligkeit zu halten. Die Bewertung
erfolgt in den Folgeperioden zu ihren fortgeführten Anschaffungskosten. Derzeit sind
im vk Mühlen Konzern keine Finanzinstrumente dieser Kategorie zugeordnet.
→ Kredite und Forderungen (Loans and Receivables): Notwendige Voraussetzung für die unter
diese Kategorie fallenden Vermögenswerte und Schulden sind feste oder bestimmbare
Zahlungen und die fehlende Notierung an einem aktiven Markt. Des Weiteren darf weder
eine kurzfristige Veräußerungsabsicht bestehen, noch die Option zur Designation als veräußerbarer
Wert genutzt werden oder die Rückzahlung des Instruments aus anderen Gründen
als eines Bonitäts- oder Liquiditätsproblems des Schuldners gefährdet sein. Die Finanzinst-