Informe semestral (pdf) - Cajastur

Goldman Sachs Funds, plc
Notas sobre los estados financieros (sin auditar) (continuación)
Correspondiente al período cerrado a 30 de junio de 2011
3 Principales principios contables (continuación)
(a)
Criterio de elaboración de estados financieros (continuación)
Los estados financieros semestrales sin auditar se elaboran con arreglo a las normas contables generalmente
aceptadas en Irlanda y con las Leyes irlandesas, que comprenden las Leyes de Sociedades Mercantiles de
1963 a 2009 (Companies Acts, 1963 to 2009).
La elaboración de los estados financieros semestrales sin auditar exige a los gestores establecer ciertas
estimaciones e hipótesis, lo cual puede afectar a las cantidades declaradas en dichos estados, así como a las
notas adjuntas. Por tanto, los importes reales pueden presentar variaciones respecto a dichas estimaciones.
Las normas contables generalmente aceptadas en Irlanda para elaborar cuentas anuales de una forma veraz
y fidedigna son las publicadas por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Irlanda y por el Consejo
de Normas Contables.
El formato, así como ciertas partes de la redacción de los estados financieros, se han adaptado a partir de los
contenidos en la Ley de Sociedades Mercantiles (con sus modificaciones) de 1986 [Companies (Amendment)
Act 1986] y en la FRS 3 “Informe de Rentabilidad Financiera” de manera que, en la opinión de los Consejeros,
reflejen de una manera más adecuada la naturaleza de la actividad de la Sociedad como sociedad de
inversión. Sin embargo, según los Consejeros, los estados financieros, junto con los cambios señalados,
proporcionan toda la información que requieren las Leyes de Sociedades Mercantiles de 1963 a 2009
[Companies Act, 1963 to 2009]. Algunas cifras comparativas han sido reformuladas para adecuarlas a la
presentación del ejercicio actual.
(b)
Operaciones de inversión e ingresos generados por la inversión
La Sociedad registra sus operaciones de inversión atendiendo a su fecha valor. Las plusvalías y minusvalías
materializadas se basan en el Método del coste medio ponderado. Los ingresos y gastos por dividendos se
registran en la fecha ex-dividendo, y los ingresos y gastos por intereses se devengan durante la vigencia de
la inversión. Entre los ingresos por intereses se incluyen la acumulación de descuentos de mercado,
descuentos iniciales de emisiones y la amortización de primas contabilizadas como ingresos durante la
vigencia del instrumento subyacente. Los ingresos por intereses y por dividendos se contabilizan por sus
importes brutos antes de la retención fiscal en origen, en su caso.
Los gastos de explotación se reflejan atendiendo el principio de devengo.
Los costes de transacción, cuando se incurre en ellos, se reflejan en la Cuenta de resultados globales.
(c)
Inversiones financieras en títulos y valoración
(1) Clasificación
Un activo o pasivo financiero expresado al valor razonable mediante pérdida o ganancia se define como aquel
que está clasificado como “retenido para negociación” o designado a su valor razonable mediante pérdida o
ganancia. Las siguientes inversiones financieras están clasificadas como “retenidas para negociación”:
inversiones en títulos de deuda cotizados, efectos comerciales, pactos de recompra, certificados de depósito
y depósitos a plazo. Todos los derivados que se encuentren en una posición acreedora (valor razonable
positivo), así como las opciones compradas, se clasifican como activos financieros retenidos para
negociación. Todos los derivados que se encuentren en una posición deudora (valor razonable negativo), así
como las opciones suscritas, se clasifican como pasivos financieros retenidos para negociación.
Entre los activos financieros que no se expresan al valor razonable como pérdida o ganancia destacan ciertos
saldos a pagar por intermediarios financieros y otras deudas por cobrar.
29