Informe y cuentas anuales 2006 - Caja España-Duero

Caja España de Inversiones, Caja de Ahorros y Monte de Piedad y Sociedades Dependientes
26. Situación fiscal
La Caja y sus sociedades dependientes consolidadas no tributan por este impuesto en Régimen de Declaración Consolidada. Para
cada una de las entidades consolidadas, el Impuesto sobre Sociedades se calcula en base al resultado económico o contable, obtenido
por la aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados, que no necesariamente ha de coincidir con el resultado fiscal,
entendido éste como la base imponible del citado impuesto.
La conciliación del resultado contable consolidado de los ejercicios 2006 y 2005 con la base imponible consolidada prevista del
Impuesto sobre Sociedades de dicho ejercicio, es la siguiente:
Miles de Euros
2006 2005
Resultado contable del ejercicio antes del
Impuesto sobre Sociedades (beneficio)
Diferencias permanentes
Diferencias temporarias
Base imponible (resultado fiscal)
165.095
(15.926)
(15.712)
133.457
146.287
(43.916)
15.930
118.301
Las principales diferencias permanentes en el reconocimiento de gastos e ingresos a efectos contables corresponden a la dotación
realizada a la Obra Social así como en la dotación neta realizada en relación con provisiones de carácter no deducible.
Formando parte del gasto por el “Impuesto sobre beneficios” que figura registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
del ejercicio 2006 adjunta, se incluye un importe de 2.355 miles de euros, que corresponden a la diferencia positiva existente entre
la liquidación prevista por el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2005 y la liquidación definitiva de dicho impuesto.
Efecto del cambio en el tipo impositivo
La Disposición Final Segunda de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de
modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, de
modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5
marzo, establece que el tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades será el 32,5% y el 30% para los períodos impositivos
iniciados a partir del 1 de enero de 2007 y 2008, respectivamente.
En este sentido, en el ejercicio 2006 la Caja y las diferentes sociedades que conforman el Grupo han procedido a reestimar, teniendo
en cuenta el ejercicio en el que previsiblemente se producirá la reversión correspondiente, el importe de los activos y pasivos por
impuestos diferidos, así como de los créditos impositivos contabilizados en el balance de situación consolidado. Consecuentemente,
formando parte del gasto por el Impuesto sobre Sociedades que figura registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
del ejercicio 2006 adjunta, el Grupo ha incluido un importe de 19.980 miles de euros, aproximadamente, como contrapartida del
mencionado efecto ocasionado como consecuencia de la citada modificación de la legislación tributaria que se ha producido en el
ejercicio 2006.
Impuesto sobre beneficios diferido
La diferencia entre la carga fiscal imputada al ejercicio 2006 y a los ejercicios precedentes y el impuesto ya pagado o que habrá de
pagarse por esos ejercicios, se registra en la cuenta “Impuesto sobre beneficios diferido”, activos o pasivos, según sea el caso.
5.2 cuentas anuales
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