Informe y cuentas anuales 2006 - Caja España-Duero

Caja España de Inversiones, Caja de Ahorros y Monte de Piedad y Sociedades Dependientes
Las garantías financieras, cualquiera que sea su titular, instrumentación u otras circunstancias, se analizan periódicamente con objeto
de determinar el riesgo de crédito al que están expuestas y, en su caso, estimar las necesidades de constituir provisión por ellas, que
se determina por aplicación de criterios similares a los establecidos para cuantificar las pérdidas por deterioro experimentadas por los
instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
Las provisiones constituidas sobre estas operaciones se encuentran registradas en el epígrafe “Provisiones – Provisiones para riesgos
y compromisos contingentes” del pasivo del balance de situación consolidado. La dotación y recuperación de dichas provisiones se
registra con contrapartida en el epígrafe “Dotación a Provisiones (neto)” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.
En el caso de que fuese necesario constituir una provisión por estas garantías financieras, las comisiones pendientes de devengo
asociadas a estas operaciones, las cuales se encuentran registradas en el capítulo “Periodificaciones” del pasivo del balance de
situación consolidado, se reclasificarían a la correspondiente provisión.
k) Contabilización de las operaciones de arrendamiento
Arrendamientos financieros
Se consideran operaciones de arrendamiento financiero aquellas en las que sustancialmente todos los riesgos y ventajas que recaen
sobre el bien objeto del arrendamiento se transfieren al arrendatario.
Cuando las entidades consolidadas actúan como arrendadoras de un bien en una operación de arrendamiento financiero, la suma de
los valores actuales de los importes que recibirán del arrendatario más el valor residual garantizado, habitualmente el precio de
ejercicio de la opción de compra del arrendatario a la finalización del contrato, se registra como una financiación prestada a terceros,
por lo que se incluye en el capítulo “Inversiones Crediticias” del balance de situación, de acuerdo con la naturaleza el arrendatario.
Cuando las entidades consolidadas actúan como arrendatarias en una operación de arrendamiento financiero, presentan el coste de
los activos arrendados en el balance de situación, según la naturaleza del bien objeto del contrato, y, simultáneamente, un pasivo por
el mismo importe (que será el menor del valor razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las cantidades a
pagar al arrendador más, en su caso, el precio de ejercicio de la opción de compra). Estos activos se amortizan con criterios similares
a los aplicados al conjunto de los activos materiales de uso propio de la Caja.
En ambos casos, los ingresos y gastos financieros con origen en estos contratos se abonan y se cargan, respectivamente, a la cuenta
de pérdidas y ganancias en los epígrafes “Intereses y rendimientos asimilados” e “Intereses y cargas asimiladas”, respectivamente,
aplicando para estimar su devengo el método del tipo de interés efectivo de las operaciones calculado de acuerdo a lo dispuesto en
la NIC 39.
Arrendamientos operativos
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y sustancialmente todos los riesgos y ventajas que
recaen sobre el bien permanecen en el arrendador.
Cuando el Grupo actúa como arrendador en operaciones de arrendamiento operativo, presenta el coste de adquisición de los bienes
arrendados en el epígrafe “Activo Material-Inversiones inmobiliarias”. Estos activos se amortizan de acuerdo con las políticas
adoptadas para los activos materiales similares de uso propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se
reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada de forma lineal en el epígrafe “Otros Productos de Explotación”.
Cuando el Grupo actúa como arrendatario en operaciones de arrendamiento operativo, los gastos del arrendamiento, incluyendo
incentivos concedidos, en su caso, por el arrendador, se cargan linealmente a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada en el
epígrafe “Otros Gastos Generales de Administración”.
l) Patrimonios gestionados
Los patrimonios gestionados por las sociedades consolidadas que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance de situación
consolidado. Las comisiones generadas por esta actividad se incluyen en el saldo del epígrafe “Comisiones Percibidas” de la cuenta
de pérdidas y ganancias consolidada (véase Nota 33). Por otra parte, en la Nota 32 se facilita información sobre los patrimonios de
terceros gestionados por el Grupo al 31 de diciembre de 2006 y 2005.
m) Fondos de inversión y fondos de pensiones gestionados por el Grupo
Los fondos de inversión y los fondos de pensiones gestionados por las sociedades consolidadas no se presentan registrados en el
balance de situación consolidado del Grupo, al ser propiedad de terceros el patrimonio de los mismos. Las comisiones devengadas en
el ejercicio por los diversos servicios prestados a estos fondos por las sociedades del Grupo (servicios de gestión de patrimonios,
depósito de carteras, etc.) se encuentran registradas en el epígrafe “Comisiones percibidas” de la cuenta de pérdidas y ganancias
consolidada.
90 5.2 cuentas anuales