Informe y cuentas anuales 2006 - Caja España-Duero

Caja España de Inversiones, Caja de Ahorros y Monte de Piedad y Sociedades Dependientes
Criterios de conversión de los saldos en moneda extranjera
La conversión a euros de los saldos en moneda extranjera se realiza en dos fases consecutivas:
• Conversión de la moneda extranjera a la moneda funcional de las entidades del Grupo, negocios conjuntos y valoradas por el
método de la participación, y
• Conversión a euros de los saldos de las empresas consolidadas o valoradas por el método de la participación, cuya moneda de
presentación no es el euro.
La moneda funcional de todas las empresas del Grupo o valoradas por el método de la participación en los estados financieros
consolidados coincide con sus respectivas monedas de presentación.
En relación con la conversión de la moneda extranjera a la moneda funcional, las transacciones en moneda extranjera realizadas por
las entidades consolidadas o valoradas por el método de la participación se registran inicialmente en sus respectivos estados
financieros por el contravalor en sus monedas funcionales resultante de aplicar los tipos de cambio en vigor en las fechas en que se
realizan las operaciones. Posteriormente, las entidades consolidadas convierten los saldos monetarios en moneda extranjera a sus
monedas funcionales utilizando el tipo de cambio al cierre del ejercicio.
Asimismo:
1. Las partidas no monetarias valoradas a su coste histórico se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de la fecha de su
adquisición.
2. Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de la fecha en
que se determinó tal valor razonable.
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas o valoradas por el método de la participación cuya moneda
funcional es distinta del euro se convierten a euros de la siguiente forma:
1. Los activos y pasivos, por aplicación del tipo de cambio al cierre del ejercicio.
2. Los ingresos y gastos y los flujos de tesorería, aplicando los tipos de cambio medios del ejercicio.
3. El patrimonio neto, a los tipos de cambio históricos.
Registro de las diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional de las entidades
consolidadas se registran, con carácter general, por su importe neto en el epígrafe “Diferencias de Cambio (neto)” de la cuenta de
pérdidas y ganancias consolidada, a excepción de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a valor
razonable con cambios en pérdidas y ganancias, las cuales se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias sin diferenciarlas del resto
de variaciones que pueda sufrir su valor razonable.
No obstante lo anterior, se registran en el epígrafe del patrimonio neto consolidado “Ajustes por Valoración – Diferencias de cambio”
del balance de situación consolidado hasta el momento en que éstas se realicen, las diferencias de cambio surgidas en partidas no
monetarias cuyo valor razonable se ajusta con contrapartida en el patrimonio neto.
Las diferencias de cambio que se producen, en su caso, al convertir a euros los estados financieros denominados en las monedas
funcionales de las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro, se registran en el epígrafe del patrimonio neto
consolidado “Ajustes por Valoración - Diferencias de cambio” del balance de situación consolidado.
e) Reconocimiento de Ingresos y Gastos
A continuación, se resumen los criterios contables más significativos utilizados por el Grupo para el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con carácter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen contablemente en función de
su período de devengo, por aplicación del método del tipo de interés efectivo. Los dividendos percibidos de otras sociedades se
reconocen como ingreso en el momento en que nace el derecho a percibirlos por las entidades consolidadas.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados, que no deban formar parte del cálculo del tipo de interés
efectivo de las operaciones y/o que no formen parte del coste de adquisición de activos o pasivos financieros distintos de los
clasificados como a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias, se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias con
criterios distintos según sea su naturaleza. Los más significativos son:
86 5.2 cuentas anuales