Informe y cuentas anuales 2006 - Caja España-Duero

entorno legislativo
En el año 2006, las novedades legislativas más relevantes que afectan a la actividad financiera son las siguientes:
El Diario Oficial de la Unión Europea del día 30 de junio de 2006 publicó dos Directivas bancarias (2006/48/CE y
2006/49/CE) de especial transcendencia. Ambas Directivas incorporan el Nuevo Acuerdo de Capital de Basilea
(Basilea II) a la normativa de la Unión Europea, quedando ahora pendiente su transposición a los derechos
nacionales.
En nuestro país, el encargado de realizar dicha transposición es el Banco de España, que ya está trabajando sobre
el contenido de la futura Circular de solvencia que reemplazará a la CBE 5/1993, actualmente en vigor.
Independientemente de la nueva Circular de solvencia que verá la luz en el 2007, el 8 de julio de 2006 se publicó
la Circular 2/2006 del Banco de España que modifica la Circular 5/1993 sobre determinación y control de los
recursos propios mínimos. En ella se introducen cambios significativos en lo referente a la computabilidad y
deducibilidad de ciertos elementos entre los recursos propios.
Pasan a considerarse Recursos Propios computables de segunda categoría, entre otros, una parte de las plusvalías
latentes de la cartera, contabilizadas como ajustes por valoración, y de la cobertura genérica correspondiente al
riesgo de insolvencia de los clientes. Los ajustes por valoración en su totalidad así como la cobertura genérica pasan
a consumir Recursos Propios en el porcentaje que les corresponda en función de su contraparte y garantías.
El 29 de noviembre se publicó en el BOE la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas y de la modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no
Residentes y sobre el Patrimonio.
La importancia de esta ley para las entidades financieras radica en que modifica la fiscalidad de los distintos
productos financieros, favoreciendo la tributación homogénea del ahorro.
En lo que se refiere al IRPF, la nueva Ley diferencia dos tipos de renta: la renta general, que tributará de forma
progresiva de acuerdo con unas escalas prefijadas, estatal y autonómica, que se reducen a cuatro tramos, y la renta
del ahorro que tributará de forma uniforme al 18% con independencia del período de generación de la renta.
La nueva Ley equipara la tributación de los distintos productos de previsión social a los Planes de Pensiones.
Además, en éstos se elimina la deducción del 40% en rescate en forma de capital y se limitan las aportaciones para
los mayores de 50 años a 12.500 euros para el conjunto de productos de previsión social.
Como novedad mencionar el nuevo Plan Individual de Ahorro Sistemático (PIAS), que son contratos individuales
de seguros para constituir con los recursos aportados una renta vitalicia asegurada.
En el impuesto sobre sociedades se reduce gradualmente cinco puntos el tipo de gravamen, a lo largo de 2007 y
2008, y al mismo tiempo se recortarán la mayor parte de las deducciones y bonificaciones, hasta su desaparición a
partir del año 2011.
La Ley 36/2006, de medidas para la prevención del fraude fiscal, publicada en el BOE el día 30 de noviembre, tiene
como principal objetivo combatir el fraude en las tramas del IVA y en el sector inmobiliario. Se crea una nueva
retención del 1% en las facturas emitidas por determinados empresarios en estimación objetiva del IRPF, por los
bienes y servicios prestados a otros con el fin de evitar facturas falsas, y se establece una responsabilidad subsidiaria
para los que intervienen en esas tramas con fraude en el IVA. También recoge la obligatoriedad de incluir en las
escrituras públicas los medios de pago utilizados en la compra de un inmueble, el NIF de los que intervienen y la
referencia catastral del inmueble objeto de la operación.
Y para cerrar el ejercicio, la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año
2007 fija el interés legal del dinero en el 5% para el 2007.
8 3.1 el entorno de la actividad