universidade feevale katia flach controle interno como suporte às ...

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Outro ponto importante a ser mencionado são as compras de insumos e
medicamentos (Fase 2) efetuadas por pessoas de confiança. Quando do
recebimento é efetuada a conferência das mercadorias com as notas fiscais de
compra e essas posteriormente são encaminhadas ao departamento contábil e fiscal
para o seu devido lançamento no sistema. Neste caso, o controle é efetuado através
do lançamento das notas fiscais de compra no sistema, a partir da chave de acesso
da nota fiscal eletrônica ou de forma manual, em módulo e centro de custo
específico no sistema, o qual já está configurado para integrar outros módulos como
estoque e contas a pagar para geração da contabilidade no fechamento diário.
Nesse contexto, ao conferir as notas fiscais de compra com as mercadorias
recebidas e através de um único lançamento atualizar estoque, contas a pagar e
contabilidade, a cooperativa exerce um controle que proporciona a segurança contra
possíveis erros e irregularidades. Segundo visto na literatura, essas situações
seriam descobertas com razoável prontidão, pois, após o lançamento no sistema, é
realizada a conferência dos documentos com um relatório de notas fiscais lançadas
pelo setor de contabilidade (ATTIE, 2006).
Além disso, o setor financeiro somente realiza o pagamento à vista mediante
apresentação de nota fiscal e, no caso de pagamentos a prazo, se a respectiva nota
fiscal constar no sistema de contas a pagar, a qual será baixada no momento do
pagamento. Esse processo inibe, conforme Crepaldi (2009), que sejam pagas contas
em duplicidade ou ainda que não pertençam a cooperativa.
Já no envio para o associado, o entrevistado especificou que tanto para a
ração como para os medicamentos preventivos, são emitidas notas fiscais de
remessa de insumos para integração em nome do associado, também integradas
automaticamente no sistema, além de ser efetuado controle paralelo de todos os
insumos e medicamentos enviados a cada associado por lote de produção. No
entanto, para os medicamentos utilizados para fins de enfermidades na produção do
lote, os quais são de responsabilidade do associado, a cooperativa, além de emitir
nota fiscal de venda em nome do associado, também efetua controle paralelo dos
medicamentos utilizados em casos de enfermidades. Essa nota fiscal de venda é
integrada ao sistema de informática, o qual está configurado para efetuar os devidos
lançamentos no estoque e contas a receber, na conta de matrícula do associado.
Nesse contexto, verificou-se que a cooperativa tem bons controles sobre as
vendas efetuadas a associados ao confrontar o controle paralelo com a emissão de