Koncernens balansräkningar i sammandrag - Duni Group

146 inbjudan till förvärv av aktier i duni ab (publ) • finansiell information
Effekt på resultaträkningarna vid tillämpning av IFRS 5:
2005-12-31 2006-12-31
IFRS före IFRS före
tillämpn av Effekt av tillämpn av Effekt av
Not IFRS 5 IFRS 5 IFRS IFRS 5 IFRS 5 IFRS
i, j
Nettoomsättning 5 964 –2 308 3 656 6 254 –2 492 3 762
Kostnader för sålda varor –4 663 1 834 –2 829 –4 886 2 074 –2 812
Bruttoresultat 1 301 –474 827 1 368 –418 950
Försäljningskostnader –637 127 –510 –618 159 –459
Administrationskostnader –245 60 –185 –286 67 –219
Forsknings- och utvecklingskostnader –18 18 0 –24 18 –6
Övriga rörelseintäkter 38 28 66 163 –119 44
Övriga rörelsekostnader –239 160 –79 –124 91 –33
Rörelseresultat 200 –81 119 479 –202 277
Finansiella intäkter 5 42 47 21 38 59
Finansiella kostnader –303 3 –300 –334 –1 –335
Resultat före skatt –98 –36 –134 166 –165 1
Inkomstskatt 31 –34 –3 –100 88 –12
Årets resultat från kvarvarande verksamheter –67 –70 –137 66 –77 –11
Årets resultat från avvecklade verksamheter i 70 70 72 72
Årets resultat –67 –67 66 61
Beskrivning av effekter:
a) Goodwill
ifrs 3 ”rörelseförvärv” kräver att goodwill och övriga immateriella tillgångar
med en obestämbar nyttjandeperiod inte längre skrivs av utan testas
för nedskrivning, dels vid övergången till ifrs den 1 januari 2005, dels årligen
eller oftare om det finns indikationer på värdenedgång. en sådan tillgång
skrivs ned om det redovisade värdet överstiger återvinningsvärdet. duni har
genomfört nedskrivningstester per den 1 januari 2005, per den 31 december
2005 samt per den 31 december 2006. enligt dessa tester finns det inget nedskrivningsbehov.
enligt svenska redovisningsprinciper ska alla immateriella
tillgångar, inklusive goodwill, skrivas av över en bedömd nyttjandeperiod.
denna förändring påverkar inte eget kapital vid övergångstidpunkten, eftersom
goodwillavskrivningar före 1 januari 2005 ej ska återföras. som en konsekvens
av övergången till ifrs har de goodwillavskrivningar för 2005 och
2006 som redovisats enligt svenska redovisningsprinciper, 333 msek, återförts,
vilket medfört en ökning av det egna kapitalet med 165 msek för
2005 och med ytterligare 168 msek för 2006. justeringen har medfört en
minskning av övriga rörelsekostnader.
vidare har återföring av goodwillavskrivningar medfört att realisationsresultatet
vid avyttring av duni americas under 2006 minskat med 10 msek,
vilket medfört en minskning av övriga rörelseintäkter med 10 msek. vid
uppdelning av resultaträkningen på kvarvarande verksamhet och avvecklad
verksamhet ingår realisationsresultat i resultat från avvecklad verksamhet.
balansposten goodwill har därmed per 2006-12-31 sammanlagt justerats
med totalt 323 msek.
b) Finansiella instrument
ias 39 ”finansiella instrument: redovisning och värdering” tillämpas från
och med den 1 januari 2005. en omklassificering och omvärdering av de tillgångar
och skulder som ska redovisas enligt ias 39 har genomförts per den
1 januari 2005.
duni har finansiella derivatinstrument, valutaterminskontrakt och
energiderivat som innehas i syfte att minska osäkerheten i framtida försäljningsvärden,
samt ränteswapavtal som innehas i syfte att skapa den räntebindningstid
på låneskulden som är önskvärd. dessa derivatinstrument har
tidigare inte redovisats till verkligt värde i balansräkningen, vilket är tvingande
enligt ias 39. övergångseffekten på eget kapital som uppstår genom
att derivatinstrument värderas till verkligt värde i balansräkningen per den
1 januari 2005 uppgår till –7 msek, per den 31 december 2005 till –8
msek och per den 31 december 2006 till 1 msek, efter beaktande av skatt.
totalt 27 msek har redovisats som derivatinstrument med positivt värde
per den 1 januari 2005, 30 msek per den 31 december 2005 och 17 msek
per den 31 december 2006. vidare har 34 msek redovisats som derivatinstrument
med negativt värden per den 1 januari 2005 och 36 msek den
31 december 2005 och 20 msek per den 31 december 2006.
justeringen har medfört en ökning/minskning av övriga rörelseintäkter/
övriga rörelsekostnader med –15 msek för 2005 och en minskning/ökning
av rörelseintäkter/övriga rörelsekostnader med 7 msek för 2006, samt justering
av finansiellt intäkter/finansiella kostnader med 14 msek för 2005 och
med 6 msek för 2006.
duni uppfyller inte villkoren för säkringsredovisning enligt ias 39, varför
förändringar i verkligt värde för samtliga derivatinstrument redovisas i
resultaträkningen. värdeförändringar på derivat där syftet är att säkra komponenter
hänförligt till ut- respektive inlåning redovisas som finansiell intäkt
respektive finansiell kostnad. övriga värdeförändringar på derivat redovisas i
rörelseresultatet som övrig rörelseintäkt respektive övrig rörelsekostnad.
ias 39 har också haft effekter på värderingen av koncernens upplåning.
enligt tidigare redovisningsprinciper har upplåning värderats i balansräkningen
till nominellt värde och transaktionskostnader hänförliga till upplåningen
har aktiverats som en separat post i balansräkningen som kostnadsförts
i resultaträkningen över lånets löptid. enligt ias 39 ska upplåning
inledningsvis redovisas till verkligt värde, netto efter transaktionskostnader.
upplåning redovisas därefter till upplupet anskaffningsvärde och eventuell
skillnad mellan erhållet belopp (netto efter transaktionskostnader) och återbetalningsbeloppet
redovisas i resultaträkningen fördelat över låneperioden,
med tillämpning av effektivräntemetoden. övergångseffekten på eget kapital
som uppstår genom att upplåning värderas till upplupet anskaffningsvärde
per den 1 januari 2005 uppgår till –40 msek, per den 31 december 2005
till -39 msek och per den 31 december 2006 till –39 msek, efter beaktande
av skatt.
värdering av upplupet anskaffningsvärde innebär vidare att aktiverade
finansieringskostnader omklassificerats från ”andra långfristiga fordringar”
respektive ”övriga kortfristiga fordringar” och nettoredovisas mot respektive
lån inom ”långfristiga skulder” och ”kortfristiga skulder”.
vidare har ias 39 haft effekter på värderingen av koncernens mezzaninelån
med vidhängande warrants. verkligt värde på skulddelen har fastställts