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wwww.cepchile.cl CEP-CIEPLAN, 2013 Capítulo 3. impuestos indirectos en Chile: análisis y propuestas de reformas como una herramienta de política pública. los costos de la equidad horizontal deben ser contrastados con los beneficios sustanciales de proteger a los niños en el mercado de los cigarrillos y los beneficios de recaudar eficientemente ingresos para el gobierno. En el Cuadro nº7 se presenta la información correspondiente a la contribución porcentual de los impuestos al precio al por menor de los cigarrillos. Esta fracción se calculó para la marca de cigarrillos más popular en el año 2010. la OMS publicó para el año 2010 la contribución de los impuestos (impuesto a los tabacos, iVa, aranceles a las importaciones y cualquier otro impuesto fijado) al precio al detalle o al por menor de la marca de cigarrillo más popular en cada país. la tasa más baja la presenta Estados Unidos con un 45%, la más alta corresponde a Grecia y Polonia con 86%; en Chile es 76% y la tasa media para los países de la OCDE es de 73%. nuestro país presenta un alto consumo de cigarrillos en jóvenes de ambos sexos, lo cual justifica la alta tasa impositiva sobre este producto. la tasa de Chile no incluye el aumento de tasa que ocurrió en la ley del financiamiento de los efectos del terremoto del 27F de 2010. al incorporar este incremento, la tasa pasa al rango del 80%. Por lo tanto, después de ello, Chile está dentro de los países con una alta tasa, aunque no la máxima. En resumen, el impuesto a los tabacos no está fijado como un impuesto regulador, sino más bien como un simple impuesto recaudador. la base es la misma del iVa (el precio del producto al consumidor final) y la tasa es ad-valorem. En su lugar, la tasa debiera ser fijada en unidades tributarias mensuales por cigarrillo. En la comparación internacional, el nivel de la tasa del impuesto en Chile está dentro del grupo de tasa alta. Cuadro nº7: Contribución porcentual de los impuestos al precio al por menor de los cigarrillos. (Porcentaje de la marca de cigarrillos más popular en año 2010) Países Cajetilla de cigarrillos Bulgaria 89 Grecia 86 Polonia 86 Estonia 83 Rumania 83 Eslovaquia 83 israel 82 latvia 81 Francia 80 República Checa 79 Finlandia 79 179
wwww.cepchile.cl CEP-CIEPLAN, 2013 José Yáñez 180 Hungría 79 irlanda 79 Portugal 79 España 78 Turquía 78 lituania 77 Reino Unido 77 Madagascar 76 argentina 76 Chile 76 Bélgica 76 Malta 76 Eslovenia 76 Fuente: Elaborado sobre la base de información de WHO (2011). 7. Propuesta de reformas en impuestos indirectos En esta sección se presentan las propuestas de reforma basadas en los antecedentes empíricos, teóricos, nacionales e internacionales. 7.1 Propuestas al IVA 1. Mantener la tasa pareja del iVa, tanto la tasa general doméstica como la tasa general de importaciones. i. Para cumplir con las normas de promoción del comercio internacional impulsadas por la OMC. ii. no aplicar tasas menores a la tasa pareja, pues ello facilita la evasión y protege contra la presión de grupos de poder. El uso de tasas diferenciadas promueve el disfrazar actividades afectas a la tasa general como actividades afectas a las tasas menores. iii. no innovar respecto del impuesto adicional sobre los productos de consumo suntuario. actualmente quedan pocos productos en esta categoría y producen una recaudación escasa. iv. no innovar respecto del impuesto sobre las bebidas analcohólicas. Se podría estudiar en el futuro la posibilidad de adaptarlo como un impuesto regulatorio del consumo de azúcar (relación con obesidad y diabetes). Habrá que integrarlo también con otros productos con alto contenido de azúcar, así como de sal y grasas.
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