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wwww.cepchile.cl CEP-CIEPLAN, 2013 Gráfico nº4: Tasa de evasión del iVa Gráfico nº5: Tasa de evasión de primera categoría Capítulo 2. Gastos tributarios y evasión tributaria en Chile: evaluación y propuestas Fuente: Hasta 2008, Sii; 2009 a 2011, proyección con CCnn base 2008. Fuente: Elaboración propia sobre la base de información de cuentas nacionales y del Sii. 103
wwww.cepchile.cl CEP-CIEPLAN, 2013 Michel Jorratt Cada punto de evasión en el iVa significa una pérdida de recaudación de unos US$200 millones anuales, lo que equivale a 0,1% del PiB. Reducir la tasa actual de evasión del iVa desde 14% hasta su nivel histórico más bajo del 8%, permitiría una recaudación adicional de US$1.200 millones anuales, lo que representa un 0,6% del PiB. Esto también eliminaría la distorsión que se genera por tener tasas efectivas diferenciadas. Por su parte, cada punto de evasión en el impuesto de Primera Categoría significa una pérdida de recaudación de unos US$94 millones anuales, lo que equivale a 0,05% del PiB. asumiendo que la tasa actual de evasión en Primera Categoría es de un 30%, su reducción al nivel del 22%, registrado en 2006, permitiría una recaudación adicional de US$750 millones anuales, lo que representa un 0,4% del PiB. En resumen, la reducción de la evasión, para llevarla a los niveles más bajos observados en años recientes, permitiría incrementar la recaudación en aproximadamente 1,0% del PiB. Esto sin considerar su impacto adicional en los impuestos personales a la renta (Global Complementario y adicional). 3.2 Implementación de un plan para reducir la evasión la evasión es una de las principales fuentes de inequidad de los sistemas tributarios. Genera inequidad en un sentido horizontal, pues los contribuyentes evasores pagan menos impuestos que otros con igual nivel de renta, pero que cumplen sus obligaciones tributarias. En este sentido, la evasión profundiza la brecha tributaria entre trabajadores dependientes y empresarios, pues lo primeros tienen relativamente menos formas de evadir o eludir el pago de sus impuestos. Pero también produce inequidad vertical, pues en el impuesto a la Renta la evasión se concentra en las rentas altas, pues a mayor tasa de tributación más grandes son los incentivos a evadir. Para lograr volver a los niveles de evasión observados en el pasado y seguir avanzando en la reducción del incumplimiento, se considera necesario elaborar un plan contra la evasión y elusión tributaria que considere, entre otras materias, las siguientes: 104 1. Estudiar las necesidades de aumento de la dotación de fiscalizadores del Sii. 2. Estudiar qué nuevas facultades requiere el Sii, tanto de fiscalización como de acceso a información. 3. Revisar el nivel de las sanciones. 4. incorporar al Código Tributario una norma antielusión, como existe en otros países, que establezca que la planificación que responde solo a razones tributarias, y no a razones de negocios, es ilegal.
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