Consultez le Document de Référence 2012 - Guerbet
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Prêts et créances<br />
Les prêts et créances accordés sont évalués selon la métho<strong>de</strong> du coût historique (coût amorti - taux<br />
d’intérêt effectif). Leur va<strong>le</strong>ur au bilan comprend <strong>le</strong> capital restant dû, majoré <strong>de</strong>s intérêts courus. Ils font<br />
l’objet <strong>de</strong> tests <strong>de</strong> va<strong>le</strong>ur recouvrab<strong>le</strong>, effectués dès l’apparition d’indices indiquant que cel<strong>le</strong>-ci serait<br />
inférieure à la va<strong>le</strong>ur au bilan <strong>de</strong> ces actifs et au minimum à chaque arrêté comptab<strong>le</strong>. Lorsque la va<strong>le</strong>ur<br />
recouvrab<strong>le</strong> est inférieure à la va<strong>le</strong>ur comptab<strong>le</strong>, une perte <strong>de</strong> va<strong>le</strong>ur est enregistrée en compte <strong>de</strong> résultat.<br />
Les actifs détenus jusqu’à l’échéance<br />
Les actifs détenus jusqu’à l’échéance sont <strong>de</strong>s actifs financiers que <strong>le</strong> Groupe a l’intention et la capacité <strong>de</strong><br />
détenir jusqu’à cette échéance. Ces actifs sont comptabilisés au coût amorti selon la métho<strong>de</strong> du taux<br />
d’intérêt effectif.<br />
Ils font l’objet <strong>de</strong> tests <strong>de</strong> dépréciation en cas d’indication <strong>de</strong> perte <strong>de</strong> va<strong>le</strong>ur. Une perte <strong>de</strong> va<strong>le</strong>ur est<br />
comptabilisée si la va<strong>le</strong>ur comptab<strong>le</strong> est supérieure à la va<strong>le</strong>ur recouvrab<strong>le</strong> estimée.<br />
Les actifs disponib<strong>le</strong>s à la vente<br />
Les actifs disponib<strong>le</strong>s à la vente sont <strong>de</strong>s actifs financiers non dérivés qui ne font pas partie <strong>de</strong>s catégories<br />
précitées. Les plus ou moins-values latentes constatées sont comptabilisées dans <strong>le</strong>s capitaux propres<br />
jusqu’à <strong>le</strong>ur cession, à l’exception <strong>de</strong>s pertes <strong>de</strong> va<strong>le</strong>ur qui sont enregistrées en résultat lors <strong>de</strong> <strong>le</strong>ur<br />
détermination.<br />
Les pertes et gains <strong>de</strong> change <strong>de</strong>s actifs en <strong>de</strong>vises sont enregistrés en résultat pour <strong>le</strong>s actifs monétaires<br />
et en capitaux propres pour <strong>le</strong>s actifs non monétaires.<br />
La juste va<strong>le</strong>ur correspond, pour <strong>le</strong>s titres cotés, à un prix <strong>de</strong> marché et, pour <strong>le</strong>s titres non cotés, à une<br />
référence à <strong>de</strong>s transactions récentes ou à une évaluation technique reposant sur <strong>de</strong>s indications fiab<strong>le</strong>s et<br />
objectives avec <strong>le</strong>s estimations utilisées par <strong>le</strong>s autres intervenants sur <strong>le</strong> marché. Toutefois, lorsqu’il est<br />
impossib<strong>le</strong> d’estimer raisonnab<strong>le</strong>ment la juste va<strong>le</strong>ur d’un titre, ce <strong>de</strong>rnier est conservé au coût historique.<br />
Ces actifs font alors l’objet <strong>de</strong> tests <strong>de</strong> dépréciation afin d’en apprécier <strong>le</strong> caractère recouvrab<strong>le</strong>.<br />
Cette catégorie comprend principa<strong>le</strong>ment <strong>le</strong>s titres <strong>de</strong> participation non consolidés et <strong>le</strong>s va<strong>le</strong>urs mobilières<br />
qui ne répon<strong>de</strong>nt pas aux autres définitions d’actifs financiers. Ils sont classés en autres actifs, courants et<br />
non courants et en trésorerie.<br />
l) Stocks<br />
Les stocks <strong>de</strong> matières premières et autres approvisionnements sont évalués au coût d’entrée moyen<br />
pondéré. Lorsque la va<strong>le</strong>ur d’inventaire est inférieure à ce coût, une provision pour dépréciation est<br />
constituée du montant <strong>de</strong> la différence. Des stocks peuvent éga<strong>le</strong>ment être dépréciés en fonction <strong>de</strong>s taux<br />
<strong>de</strong> rotation.<br />
Les stocks <strong>de</strong> produits en cours et finis sont valorisés au coût <strong>de</strong> revient incorporant <strong>le</strong>s frais directs et<br />
indirects <strong>de</strong> production, à l’exclusion <strong>de</strong>s frais <strong>de</strong> siège, financiers ou commerciaux. Une provision pour<br />
dépréciation est constituée lorsque <strong>le</strong>s produits risquent <strong>de</strong> ne pas être vendus avant péremption ou à un<br />
prix inférieur au coût <strong>de</strong> revient, compte tenu <strong>de</strong>s frais <strong>de</strong> distribution et <strong>de</strong> commercialisation restant à<br />
engager.<br />
m) Clients et comptes rattachés<br />
Les créances clients sont évaluées à <strong>le</strong>ur va<strong>le</strong>ur nomina<strong>le</strong>. El<strong>le</strong>s sont dépréciées, <strong>le</strong> cas échéant, en<br />
fonction <strong>de</strong>s risques d’irrécouvrabilité évalués au cas par cas, sauf contexte économique particulier.<br />
La titrisation <strong>de</strong> créances consiste à cé<strong>de</strong>r <strong>de</strong>s créances sur la clientè<strong>le</strong> à une entité qui finance l’acquisition<br />
<strong>de</strong> ces créances par l’émission <strong>de</strong> titres sur <strong>le</strong> marché <strong>de</strong>s capitaux. Lorsque <strong>le</strong>s garanties accordées à<br />
cette entité ne permettent pas <strong>de</strong> considérer qu’il y ait un transfert <strong>de</strong> risques réels au cessionnaire, <strong>le</strong>s<br />
créances sont conservées à l’actif et un emprunt est inscrit au passif pour <strong>le</strong> montant du financement<br />
octroyé par l’entité.<br />
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