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w) Résultat par action Le résultat par action est déterminé en divisant le résultat net par le nombre moyen d’actions en circulation au cours de l’exercice. Le résultat net par action, dilué, est déterminé en tenant compte de toutes les actions qui pourraient être potentiellement créées et de l’économie éventuelle, nette d’impôt, qui résulterait de la conversion d’instruments donnant un accès différé au capital. A la fin de l’exercice, les actions potentielles sont constituées uniquement par des options de souscriptions d’actions. x) Capacité d’autofinancement La capacité d’autofinancement après coût de l’endettement financier net et impôt résulte de l’addition : - du résultat net ; - des produits et charges comptabilisés directement en capitaux propres ; - des charges calculées (dotations aux amortissements, provisions …), diminuées des reprises sur charges calculées ; - du résultat de cession des immobilisations et actifs financiers non courants ; réduit de : - la quote-part des subventions d’investissement rapportées au résultat. II) Périmètre de consolidation Le périmètre de consolidation n’a connu aucune évolution autre que celle résultant de l’absorption par Transfert Universel du Patrimoine de la SCI Kalb par la société mère GUERBET. Toutes les sociétés sont consolidées par intégration globale, avec un pourcentage d’intérêts de 100% (voir liste des sociétés en note 31). La société mère GUERBET a acquis 60% des titres de la société Medex en juin 2004 pour 3 000 K€. L‘écart de consolidation de 6 023 K€ a été affecté à des brevets amortissables pour 5 623 K€. Selon un engagement réciproque entre GUERBET et l’actionnaire minoritaire, GUERBET a levé l’option d’achat des 40% restant du capital à un prix fixé en fonction de la performance commerciale de Medex. La fixation du prix fait l’objet d’un litige. Le prix maximal prévu au contrat reste inscrit en « Dettes sur immobilisations » pour 2 500 K€ au 31 décembre 2012. Medex est consolidée depuis 2004 par intégration globale à 100% compte tenu de cet engagement. Toutes les sociétés comprises dans le périmètre ont eu la même durée d'exercice, soit 12 mois, et clôturent leurs comptes au 31 décembre. 83
III) Notes sur les comptes Note 1 - Actifs financiers 2012 Titres disponibles à la vente Prêts et créances Actifs financiers à la juste valeur par résultat Total Bilan Créances d’impôts non courantes 1 - 832 - 832 Autres actifs financiers non courants 118 2 250 - 2 368 Clients et autres débiteurs - 86 826 - 86 826 Autres Actifs financiers courants - 20 235 - 20 235 Trésorerie et équivalents de trésorerie - - 10 473 10 473 Total 118 110 143 10 473 120 734 2011 Titres disponibles à la vente Prêts et créances Actifs financiers à la juste valeur par résultat Total Bilan Créances d’impôts non courantes 2 - 5 376 - 5 376 Autres actifs financiers non courants 117 2 097 - 2 214 Clients et autres débiteurs - 85 254 - 85 254 Autres Actifs financiers courants - 14 699 - 14 699 Trésorerie et équivalents de trésorerie - - 7 872 7 872 Total 117 107 426 7 872 115 415 Etat de variation des dépréciations sur actifs financiers 31/12/2011 Dotations Reprises Ecarts de conversion 31/12/2012 Créances d’impôts non courantes - - - - - Autres actifs financiers non courants - - - - - Clients et autres débiteurs 2 687 652 (1 560) (10) 1 769 Instruments dérivés courants - Autres actifs financiers courants 29 900 - (64) 865 Trésorerie et équivalents de trésorerie - Total 2 716 1 552 (1 560) (74) 2 634 31/12/2010 Dotations Reprises Ecarts de conversion 31/12/2011 Créances d’impôts non courantes - - - - - Autres actifs financiers non courants - - - - - Clients et autres débiteurs 1 740 2 099 (1 215) 63 2 687 Instruments dérivés courants - - - - - Autres actifs financiers courants 29 - - - 29 Trésorerie et équivalents de trésorerie - - - - - Total 1769 2 099 (1 215) 63 2 716 1 dont des créances actualisées de Crédit Impôt Recherche de 2010, 2011 et 2012 pour 160 K€, 216 K€ et 442 K€., remboursables au plus tard respectivement en 2014, 2015 et 2016. 2 dont une créance actualisée de carry-back de 2 027 K€ (remboursable au plus tard en 2016) ainsi que des créances actualisées de Crédit Impôt Recherche de 2010 et de 2011 pour 2 698 K€ et 651 K€., remboursables au plus tard respectivement en 2014 et 2015. 84
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