Document de Référence 2010 - Norbert Dentressangle

CHAPITRE 3 - ÉTATS FINANCIERS
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q) Autres actifs financiers
Les actifs financiers sont classés en quatre catégories selon leur
nature et l’intention de détention :
- les actifs détenus jusqu’à l’échéance,
- les actifs évalués en juste valeur par résultat,
- les actifs disponibles à la vente,
- les prêts et créances (hors clients).
Les actifs financiers sont comptabilisés à l’origine et à chaque
clôture au coût qui correspond à la juste valeur du prix payé,
augmenté des coûts d’acquisition.
Les autres actifs financiers sont essentiellement composés
de dépôts et cautionnements versés auprès des bailleurs des
locaux dans lesquels le Groupe exerce ses activités.
r) Actifs non-courants destinés à être cédés et activités
arrêtées ou en cours de cession
Lorsque des actifs sont destinés à être cédés suivant les principes
de la norme IFRS 5, c’est-à-dire que leur valeur comptable est
recouvrée principalement par le biais d’une transaction de
vente plutôt que par l’utilisation continue, le Groupe évalue
ces actifs au montant le plus bas entre leur valeur comptable
et leur juste valeur diminuée des coûts de la vente, et cesse de
pratiquer l’amortissement sur ces derniers.
Les actifs destinés à être cédés sont présentés séparément dans
le bilan et le compte de résultat.
Une activité abandonnée est une composante dont le Groupe
s’est séparé ou qui est classée comme disponible à la vente. Ces
activités sont notamment présentées sur une ligne spécifique
du compte de résultat.
s) Actions propres
Les actions propres quelle que soit leur destination sont
éliminées lors de la consolidation par les capitaux propres.
Aucun profit ou perte n’est comptabilisé dans le compte
de résultat lors de l’achat, de la vente, de l’émission ou de
l’annulation d’instruments de capitaux propres du Groupe.
Ils sont classés au bilan à l’actif sur la ligne “Trésorerie et
équivalents de trésorerie” et au passif sur la ligne “Découverts
bancaires”.
La trésorerie et équivalents de trésorerie présentés dans le
tableau des flux de trésorerie comprennent la trésorerie et les
équivalents de trésorerie tels que définis ci-dessus.
u) Résultat par action
Le résultat net par action est obtenu en rapportant le résultat net
de la période au nombre moyen d’actions en circulation sur la
période, sous déduction du nombre d’actions auto-détenues.
Le résultat net consolidé par action après dilution prend en
compte les actions issues de l’exercice d’options de souscription
d’actions sous déduction des actions auto-détenues.
v) Chiffre d’affaires
Les produits des activités ordinaires sont comptabilisés
lorsqu’il est probable que les avantages économiques futurs
iront au Groupe et que ces produits peuvent être évalués de
façon fiable. Ces produits sont évalués à la juste valeur de la
contrepartie à recevoir.
Les revenus des prestations de services réalisées dans le cadre
de l’activité logistique sont reconnus dès la réalisation des
tâches convenues contractuellement.
Les revenus relatifs à l’activité transport sont reconnus dès que
la prestation est achevée.
w) Résultat opérationnel avant écarts d’acquisition
et amortissement des relations clientèles (EBITA)
Résultat opérationnel avant amortissements et dépréciations
des incorporels issus des acquisitions, avant perte de valeur
des écarts d’acquisition et constatation des écarts d’acquisition
négatif.
EBITA: Earnings before Interests Taxes and Amortization of
purchase accounting intangibles.
t) Trésorerie et équivalents de trésorerie
La trésorerie correspond aux soldes bancaires (actifs et
découverts bancaires) ainsi qu’aux caisses.
Les équivalents de trésorerie sont des investissements court
terme, très liquides, pouvant être convertis rapidement en un
montant connu de trésorerie qui n’est pas exposé à un risque
de valeur important.
x) Résultat opérationel (EBIT)
Résultat avant quote-part des résultats des sociétés mises en
équivalence, résultat financier et charge d’impôt.
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Norbert Dentressangle - Document de référence 2010