l apo ran ketu aau dit negara t ahun 2008 negeri ked ah

6.5.9 Penyediaan Perakuan MuktamadMengikut Fasal 51.2 Dokumen Kontrak, Pengarah Projek hendaklah mengeluarkanperakuan muktamad dalam tempoh tiga bulan selepas tamat Tempoh TanggunganKecacatan. Sebelum penyediaan Perakuan Muktamad, kontraktor dikehendaki menyediadan mematuhi perkara berikut :a) Semua Wang Kos Prima dan Wang Peruntukan Sementara diselaraskan.b) Semua item untuk kuantiti sementara telah dibuat pengukuran semula.c) Semua item/kerja yang tidak dilaksanakan atau dikurangkan daripada kontrak telahdisediakan Arahan Perubahan Kerja.d) Semua Arahan Perubahan Kerja dan Pelarasan Harga Kontrak dikeluarkan.Semakan Audit mendapati Perakuan Bayaran Muktamad (JKR 66A) telah dikeluarkan pada28 November 2007 dan telah disemak oleh Ketua Penolong Pengarah Ukur Bahan sertadiperakukan oleh Pengarah JKR Kedah. Bagaimanapun, Bahagian Jalan telah lewatmengemukakannya kepada Pegawai Tadbir JKR Kedah iaitu pada 11 Jun 2008 danpembayaran telah dibuat pada 18 Jun 2008 melalui baucar nombor V0001009 berjumlahRM0.05 juta. Selain itu, didapati bayaran muktamad ini telah dicajkan kepada kod 11000iaitu bagi kod Bayaran Kerja Awalan dan Kemudahan Jalan. Kesan dari bayaran tersebutmengurangkan peruntukan tersebut bagi projek lain yang telah dirancang untukdilaksanakan pada tahun 2008.Pada pendapat Audit, penyediaan perakuan muktamad adalah memuaskan.Bagaimanapun, pembayaran tersebut telah dicaj ke kod Bayaran Kerja Awalan danKemudahan Jalan.6.5.10 Arahan Perubahan Kerja Dan Perakuan Harga KontrakSemasa melaksanakan projek, pihak Jabatan tidak dapat mengelak daripada membuatbeberapa perubahan kerja yang menyebabkan berlakunya perubahan kepada hargakontrak. Arahan Perubahan Kerja (APK) dan Pelarasan Harga Kontrak (PHK) yangdikeluarkan oleh Pengarah Projek semasa projek dilaksanakan adalah untuk membuatpelarasan tertentu kepada projek berkenaan. Ada kalanya perkara ini berlaku di luarjangkaan Jabatan sendiri tetapi ada juga disebabkan oleh ketidaktelitian semasamenjalankan kajian tanah atau semasa proses menyediakan lukisan kejuruteraan projek.Sesuatu perubahan daripada kontrak kerja bermaksud sebarang penyimpangan daripadaapa-apa yang telah dipersetujui dalam perjanjian kontrak berkaitan dengan pelan, spesifikasidan senarai kuantiti sama ada dipinda, ditambah atau dikurangkan. Arahan Perbendaharaan202.2 menyatakan bahawa sebelum sesuatu APK dikeluarkan, pegawai yangbertanggungjawab hendaklah memastikan yang kerja tersebut benar-benar perlu danterdapat peruntukan yang mencukupi bagi menampung perbelanjaan tambahan. Jumlahperubahan kerja terkumpul yang dicadangkan tidak melebihi RM1 juta atau 20% daripadanilai asal kontrak mengikut mana yang lebih rendah, boleh diluluskan oleh jawatan kuasayang dipengerusikan oleh Ketua Jabatan Teknik Negeri. Bagi jumlah perubahan kerja yanglebih tinggi, kelulusan hendaklah diperoleh terlebih dahulu daripada Pegawai Kewangan114114